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送心意

樸老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2025-01-07 09:35

建筑施工企業(yè)開(kāi)出了發(fā)票,但未收到工程款項(xiàng)且不能確認(rèn)收入時(shí),可按以下方式進(jìn)行賬務(wù)處理:
開(kāi)具發(fā)票時(shí)
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
期末根據(jù)履約進(jìn)度確認(rèn)收入(假設(shè)不能確認(rèn)收入是因無(wú)法合理確定履約進(jìn)度等原因)
因不能確認(rèn)收入,暫不做收入確認(rèn)的分錄,但需對(duì)已經(jīng)發(fā)生的成本進(jìn)行歸集。
借:合同履約成本
貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等
后續(xù)滿足收入確認(rèn)條件時(shí)
借:合同結(jié)算 —— 收入結(jié)轉(zhuǎn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí),將合同履約成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:合同履約成本
實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款

深情的航空 追問(wèn)

2025-01-07 09:37

老師非常詳細(xì),謝謝

樸老師 解答

2025-01-07 09:39

滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝

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有收入支出明細(xì)賬 至于要不要做報(bào)表 看老板怎么要求
2019-03-26 09:33:03
同學(xué)你好 轉(zhuǎn)包本身就是違法的 具體看業(yè)務(wù)和法院了
2021-12-15 09:22:53
你好 你們開(kāi)具9個(gè)點(diǎn)的發(fā)票給甲方 和分包方無(wú)關(guān)
2020-07-03 09:13:55
一般戶也是可以收工程款的。
2019-08-30 12:02:15
你好!你沒(méi)有收到計(jì)入應(yīng)收款。按合同確定收入就行了。
2017-08-08 11:27:36
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