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送心意

樸老師

職稱會計師

2025-01-06 10:48

一、發票開具類型
小規模納稅人向境外提供服務,開具增值稅普通發票即可。因為境外企業通常不能抵扣增值稅進項稅額,且我國增值稅專用發票管理規定,專用發票主要用于境內增值稅一般納稅人之間的交易抵扣,所以一般不需要開具增值稅專用發票給境外企業。
二、稅率問題
雖然合同簽訂的是 3% 的專票,但實際上小規模納稅人在稅收優惠政策下,開具發票有不同的情況:
適用 1% 稅率:如果在業務發生時,小規模納稅人仍可享受減按 1% 征收率征收增值稅的優惠政策,那么可以按照 1% 的征收率開具增值稅普通發票。
適用 3% 稅率:若因某些原因(如放棄優惠等),需要按照 3% 的征收率開具發票,也是可以的,但這樣會增加企業的稅收負擔,因為不能享受優惠政策了。
三、申報和備案
向境外提供服務可能涉及到跨境應稅行為免稅或零稅率等稅收政策,需要根據具體情況判斷是否符合相關條件,并在納稅申報時進行準確申報。
免稅政策:如果符合跨境應稅行為免稅的規定,需要在申報時填寫相關免稅銷售額等信息,并留存相關的合同、付款證明等資料備查。
零稅率政策:若適用零稅率,可能還需要辦理相關的退稅手續等,具體流程和要求要按照當地稅務機關的規定執行。

青春俠 追問

2025-01-06 13:14

老師,那開票的話跟平時開一樣的,填寫境外的開票資料就可以對嗎

樸老師 解答

2025-01-06 13:20

同學你好
對的
是這樣的

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相關問題討論
沒有什么區別
2015-11-24 11:23:20
你好,可以的,電子發票和普通發票一樣的法律效力
2019-05-29 09:15:05
增值稅普通發票、增值稅專用發票限一般納稅人使用,普通發票供小規模納稅人,個人代開及納稅人提供非增值稅應稅服務開具。
2015-01-18 21:36:42
普通發票是指除增值稅發票以外的各類發票 增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用,小規模納稅人需要使用的,只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開 普通發票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用,未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票。
2014-12-05 21:45:11
增值稅普通發票、增值稅專用發票限一般納稅人使用,普通發票供小規模納稅人,個人代開及納稅人提供非增值稅應稅服務開具。
2015-01-18 21:35:42
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