暗香疏影 追問

2018-06-02 09:31

收到時確認其他業務收入并計提銷項稅；作為獎勵資金發放給辦稅人員，是否可以以公司內部獎勵流程的簽批單作為附件，入其他業務成本？個稅返還時需要交納增值稅和所得稅的嗎

鄒老師 解答

2018-06-02 09:33

你好，這個不是其他業務收入，不需要計提銷項稅額 
支出也不作為其他業務成本的 
需要支付給申報人員的通過其他應付款核算 
如果是給企業的補助，計入營業外收入，不涉及增值稅，企業所得稅的

暗香疏影 追問

2018-06-02 09:38

有明確的相關規定嗎？我們這邊查詢的資料是個稅返還需要交納增值稅和所得稅的

鄒老師 解答

2018-06-02 09:40

你好，你可以去看個人所得稅關于納稅返還的規定 
這個對應企業來說不屬于收入，這個是需要支付給申報人員的，不需要征收增值稅，企業所得稅的

暗香疏影 追問

2018-06-02 09:49

總局口徑：國家稅務總局12366納稅服務平臺2017年01月17日答疑，是“按照目前營改增政策相關規定，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入應屬于增值稅征稅范圍，應繳納增值稅。”可是我們查到又是需要交納增值稅的，已經搞不清楚了

鄒老師 解答

2018-06-02 09:57

你好，這個是需要給到申報人員的，對于企業來說只是代收代付，不構成收入，不需要繳納增值稅的