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甲公司2x19年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%。2x19年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))為15萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債(全部為固定資產(chǎn)折舊)為11.25萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定自2x20年1月1日起甲公司不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)該公司適用的所得稅稅率變更為25%。2x19 涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下:
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2021-04-20
2018年度a公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬(wàn)元，本年度會(huì)計(jì)核算確認(rèn)國(guó)債利息收入80000元，罰金4000元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元，a公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為0，公司當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，要求1，計(jì)算a公司2018年末存貨的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)。1計(jì)算a公司2018年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。3計(jì)算a公司2018年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，4；2018年1—11月a公司已預(yù)交所得稅45萬(wàn)元，編制a公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
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2023-06-16
甲公司2023年度利潤(rùn)總額（即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）為19800000元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資，薪金為2000000元，職工福利費(fèi)300000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)50000元，職工教育經(jīng)費(fèi)210000元：經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120000元為稅收納罰金，假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素，另外，該企業(yè)遞延所得稅負(fù)債期末余額280萬(wàn)元、期初余額為200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期未為余額為
150萬(wàn)元，期初余額為110萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為
25%，計(jì)算該企業(yè)2023年的所得稅費(fèi)用為多少萬(wàn)
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2024-01-10
非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)50萬(wàn)，其中由于未來(lái)期間無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額而無(wú)法確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)導(dǎo)致的有30萬(wàn)，那未來(lái)期間12個(gè)月內(nèi)又能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣時(shí)，商譽(yù)是只能減少30萬(wàn)還是50萬(wàn)全都能夠遞減
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2020-04-19
甲公司2018年度管理部門(mén)的應(yīng)付職工薪酬為131.5萬(wàn)元，其中:工資、薪金為100萬(wàn)元(為合理的工資、薪金)，職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元。甲公司2019年度應(yīng)付職工薪酬為128萬(wàn)元，其中:工資、薪金為100萬(wàn)元(為合理的工資、薪金)，職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)0.5萬(wàn)元。甲公司2018年度和2019年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為500萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。
要求：
（1）要求列示以下計(jì)算過(guò)程：
2018年應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值=
2018年應(yīng)付職工薪酬計(jì)稅基礎(chǔ)=
2018年遞延所得稅資產(chǎn)余額=
2018年遞延所得稅費(fèi)用=
2018年當(dāng)期所得稅費(fèi)用=
2018年所得稅費(fèi)用=
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2022-06-12
大華公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無(wú)余額,預(yù)計(jì)未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣暫時(shí)性差異。大華公司2020年度與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)大華公司2020年12月31日首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年12月31日,應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。
(2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1000萬(wàn)元,2020年12月31日的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。稅法規(guī)定,以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
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2021-12-04
2018年度a公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬(wàn)元，本年度會(huì)計(jì)核算確認(rèn)國(guó)債利息收入80000元，罰金4000元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元，a公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25%，遞延所得稅的年初余額為0，公司當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，要求1，計(jì)算a公司2018年末存貨的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)。1計(jì)算a公司2018年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。3計(jì)算a公司2018年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，4；2018年1—11月a公司已預(yù)交所得稅45萬(wàn)元，編制a公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
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2023-06-16
(1)2017年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異包括以下事項(xiàng)：
①取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。
②支付稅款滯納金50萬(wàn)元。
③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為650萬(wàn)元。
④本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元。
⑤因售后服務(wù)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。
甲企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下：
項(xiàng)目
賬面價(jià)值
計(jì)稅基礎(chǔ)
交易性金融資產(chǎn)
650萬(wàn)元
600萬(wàn)元
存貨
2000萬(wàn)元
2200萬(wàn)元
預(yù)計(jì)負(fù)債
100萬(wàn)元
0萬(wàn)元
計(jì)算確定2017年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
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2021-10-15
想問(wèn)一下，借條 的時(shí)間寫(xiě)一年之內(nèi)還，到期債權(quán)人未要求還，借期順延 這個(gè)計(jì)長(zhǎng)期還是短期借款呀？
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2016-07-21
這題問(wèn)的是建成后的每年的現(xiàn)金流量形式，建成后不是每年都有現(xiàn)金流入嗎？怎么會(huì)是遞延年金呢？
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2017-08-23
老師，發(fā)票勾選平臺(tái)，勾選后，點(diǎn)擊勾選統(tǒng)計(jì)的統(tǒng)計(jì)查詢(xún)，沒(méi)有數(shù)據(jù)，是不是延遲需要時(shí)間呢。這個(gè)怎么弄
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2019-11-05
報(bào)關(guān)單、發(fā)票、已經(jīng)收匯核銷(xiāo)、電子信息齊全的企業(yè)是不是做不了無(wú)相關(guān)電子信息備案？不能延期申報(bào)
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2018-09-21
老師，我們簽了一個(gè)服務(wù)合同，這個(gè)約定每月開(kāi)票，但是對(duì)方問(wèn)提前或者延后3個(gè)月付一次可以么？
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2020-03-25
定日付款，出票后定期付款，見(jiàn)票后定日付款都是在指定日期付款，不能提前付款和延后付款的是嗎？
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2018-11-21
您好，我們?cè)瓉?lái)合同是到2020.11.30號(hào)，現(xiàn)在延期到2023年12.31日，外管證最晚是11.30號(hào)開(kāi)，還是2023年12月31日開(kāi)呢？
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2020-11-26
4. (多選題) 下列成本中，屬于相關(guān)成本的有（ ）。
A
專(zhuān)屬成本
B
共同成本
C
可避免成本
D
不可延緩成本
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2021-11-16
房產(chǎn)稅今年開(kāi)始有從租計(jì)征，以前都是從價(jià)計(jì)征，從租是要每月報(bào)嗎？那我們算延遲申報(bào)嗎？要罰款？
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2020-03-12
請(qǐng)問(wèn)是不是過(guò)年正常放假的就不 算工資，被迫延長(zhǎng)假期的就有工資算？就減掉正常放假那幾天工資？
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2020-02-10
因業(yè)主延遲繳納物業(yè)費(fèi)，物業(yè)公司向業(yè)主對(duì)部分業(yè)主收取違約金，收取的違約金需要繳納增值稅嗎
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2021-01-20
請(qǐng)問(wèn)2015年可抵扣暫時(shí)性差異余額400萬(wàn) 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=200*12.5%+200*25%里的200是怎么來(lái)的
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2019-07-23
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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