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乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年4月,發生下列經濟業務(不考慮運費抵扣進項稅額的問題): (1)12日，收到A公司發來函購乙材料，并收到其附近來的發票和運雜費憑證，列明貸款20000元，運雜費600元，材料已驗收入庫，余款1800元也已匯回，存入銀行。（2）15日， 銷售給C公司商品一批，貸款20萬，增值稅稅額2600，聯通與庫存現金墊付的運鈔費500元，一并向銀行辦妥托收承付結算手續。（3）17日，銀行轉來蘇州低工廠托付承付結算憑證，并負增值稅專用發票一張，夜明甲材料貸款50000元，增值稅稅額6500元，運雜費憑證一張， 金額800元，材料尚未收到，經審核無誤，當即承付。
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2022-03-20
老師您好，想請教審計方面關于銀行驗資詢證函的問題。出資人轉款忘了注明是投資款的時候，誰來判定轉的款項就是用來投資的呢？我們銀行看的資料是要求按實際情況反應，錢到了但是沒寫投資款，在不符處指出。如果對方銀行發了查詢更正匯款附言為“投資款”，也在不符處說明這個情況。現在有個大客戶，說事務所講但凡寫不符就驗資失敗，必須給他寫相符，但是匯款附言里明明沒寫。轉款人想申明他轉的是投資款，應該對誰來舉證。然后是不是僅僅因為在不符處寫了，即使說明了具體情況，也必然驗資失敗。還有就是投資款用別人的卡轉，到底行不行。謝謝老師
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2023-05-08
根據《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（二）項規定，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。
《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第（二）項規定，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
前面納稅人是包含一般納稅人和小規模嗎？
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2020-09-21
老師，我組合框都設置好了，但如何把它應用到我做的幾張透視表里面去呢？就是一點組合框按鈕，所有透視表的值刷新下都變單位了？
2019-08-13 01:45
我手上現在有張表，別人做的，一個組合控件控制了里面所有透視表里面數值顯示方式，按元，百元，萬元幾種方式顯示，但我找了好久，不知道她怎么把這個控件和表連上的，她沒設置條件格式，沒錄制宏，只在名稱管理是看到定義了幾個名稱，不知道她是如何做到的？
他設置了組合框控件，里面顯示了不同的單位，然后鏈接到了一個單元格，再用index函數根據那個單元格顯示1，0.01，0.0001，然后只要點單位，其他所有有事表都跟著變，但我在里面新建的透視表卻不變？
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2019-08-13
A企業一般納稅人，2019年12月發生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預付款30%，驗收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發票和采購金額5%的質保保函，質保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設工程合同，并開始施工，建設期預計15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進度，12月30日結算12月工程量200萬元，扣除5%質保金、10%預付款后已銀行存款支付進度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-15
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-15
我公司房租從開始承租起支付房租方式都是由公司賬戶轉對方私戶（租賃合同也有說明），從2017年1月份至2020年6月份房租對方只是給我司開具收據而無法提供發票，租賃9棟別墅，月租金16萬，
現根據中國人民銀行發布的《中國人民銀行關于開展大額現金管理試點的通知》其中深圳被作為試點區執行，對方為個人賬戶安全提出從2020年7月份開始房租支付方式改為私戶對私戶，那么就有如下問題：
1、需要深圳特發寶龍公司出具委托支付函，即委托公司某某代支付房租；
2、對方向深圳特發寶龍公司出具收款途徑說明；
3、公司委托某某代支付房租的資金該如何記入深圳特發寶龍公司成本？該如何銷賬等一系列的財務問題怎么解決？
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2020-07-13
1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-11
ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2021年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環審計相關的部分內容摘錄如下：
（1）為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。
（2）為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產負債表日前后應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證，關注其購貨發票的日期，確認其入賬時間是否合理。
（3）經審計，A注冊會計師發現其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數中。
要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
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2022-09-29
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現金監盤
2審計工作底稿保管制度規定推行業務檔率電子化將紙質工作底經圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關的書面聲明注冊會計師擬發表否定意見
(4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯系方式后未使用甲公司的郵寄設施而是在郵同投遞
(5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結論進行復核
針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
對本年1月1日購買的公司債券（10新港債）進行計息。
該債券面值600000.00元，利息調整為借方14500.00元，票面利率5%，按年計息，每年年末付息，3年后到期一次還本。
公司根據對管理購入債券的業務模式，將其分類為以攤余成本計量的金融資產。
至本月月末，該項債券投資未發生預期信用減值損失。
實際利率通過利用Excel的IRR函數計算，計算結果四舍五入，保留百分位形式的小數點后面3位。
要求：填制10新港債攤余成本計算表（金額計算保留到分位），表格內標出了對應的填空序號。
說明：實際利息（投資收益）在計算過程中，金額四舍五入保留兩位小數，如果出現最后一期攤余成本不為零的情況下，在最后一期實際利息（投資收益）調平。
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2020-06-11
1對甲公司存貨可能存在的舞弊風險，注冊會計師李某在檢查被審計單位存貨記錄的基礎上,預先通知被審計單位按照2018年監盤范圍對存貨實施監盤。2)審計項目組受甲公司管理層委托，于2019年12月31日代其盤點甲公司異地專賣店的存貨，并將盤點記錄作為甲公司的盤點記錄和審計項目組的監盤工作底稿。3)針對甲公司性質特殊的某種原材料存貨，注冊會計師李某認為存貨監盤不可行，擬直接發表非無保留意見。4)針對甲公司存放在其母公司的大量產成品存貨，審計項目組實施了函證，獲取了該批存貨數量和狀況的審計證據。要求:針對上述第(1) 至(6) 項指出審計項目組或會計師做法是否恰當
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2021-10-24
逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）甲公司的存貨存在特別風險，A注冊會計師在了解相關內部控制后，實施了控制測試，結果滿意，未再實施其他的審計程序。
（2）在存貨監盤過程中，乙公司的盤點小組對識別出的過時、毀損和陳舊的存貨做了登記，A注冊會計師依據盤點小組的登記表與賬簿記錄中有關存貨的計價情況進行了對比，結果滿意。
（3）針對丙公司存放在關聯方公司的存貨，A注冊會計師擬采用函證的方式獲取其真實存在的證據。
（4）為了測試丁公司存貨庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確，A注冊會計師獲取了盤點日前后存貨收發及移動的相關憑證，結果滿意。
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2022-04-15
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
1/356
2022-04-11
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下:
(1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現金監盤
2審計工作底稿保管制度規定推行業務檔率電子化將紙質工作底經圣電子掃描后存為電子檔
(3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關的書面聲明注冊會計師擬發表否定意見
(4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯系方式后未使用甲公司的郵寄設施而是在郵同投遞
(5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結論進行復核
針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
( 1)歐維公司擁有一項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;
(2)歐維公司2016年11月購入一臺機械設備,價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對 此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
(3)歐維公司2016年11月2日 購進為近期內出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬元，資產負債表日，上述股票總市價已升至1700萬元，注冊會計師劉林要求歐維公司調整此投資持有期間的公允價值變化，歐維公司未接受這一建議;
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2021-12-08
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）ABC會計師事務所新成立了一個分所，主要負責人承諾在一年內將該分所納入ABC會計師事務所的質量管理體系中統一實施質量管理。
（2）ABC會計師事務所成立了專門的部門，對相關職業道德要求、監控和整改等特定方面的質量管理體系的運行承擔責任。
（3）ABC會計師事務所規定，會計師事務所應當向雇傭的專家獲取其遵守職業活動中對涉密信息保密的書面確認函。
（4）ABC會計師事務所規定，應綜合考慮擬晉升人員的執業理念、職業價值觀、職業道德、專業勝任能力和執業誠信記錄，在評估時給予適當的權重，不得實施質量一票否決制度。
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2022-04-15
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）ABC會計師事務所在制定質量管理體系時，為保證其合理性，照搬了國內知名事務所制定的相關政策和程序。
（2）ABC會計師事務所規定，事務所的所有員工、參與審計的外部專家及其他事務所的注冊會計師均須至少每年一次簽署其遵守獨立性的書面確認函。
（3）ABC會計師事務所規定，如果項目合伙人與項目質量復核人員之間存在重大意見分歧，項目合伙人需要遵從項目質量復核人員的處理意見。
（4）ABC會計師事務所規定，對承接上市實體審計業務的項目合伙人,應周期性地選取其已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過三年。
1/2002
2022-04-15
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-14
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