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中天會計師事務所接受委托，于201 8年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司)2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊會計師無法去現場審計,所發出的詢證函也沒有回音;
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2022-12-07
(1)根據實訓資料編制項目現金流量表 (忽略計算各種稅金)。
(2)根據現金流量表和貼現率、所得稅稅率， 計算各年的貼現值及累計貼現值。
(3)根據凈現值函數NPV計算投資項目凈現值， 并與累計貼現值核對。
(4)計算投資決策的各項指標，并判斷可行性類型 (完全具備、基本具備、基本
不具備、完全不具備).
(二)實訓資料
某企業計劃投資 一個項目，固定資產投資350萬元， 項目壽命為10年，期末殘值
為8萬元。預計各年營業收入為220萬元， 年付現成本為90萬元，按照平均年限法計
提折舊。所得稅稅率為25%，年基準貼現率為 10%。
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2024-05-28
老板需要我用這些東西做一張表格，需要顯示，結存數，當天有哪些產量，這第一張是車間工作人員的產量表，這第二張是檢驗過的成品產量表，這上面的日期，未必是同一天的，品種也并不是一樣的，如果需要用函數匹配這個品種，可能不一定匹配的上，我們的會計說，首先應該給這個品種匹配上，然后這個車號，和人員，并不是說這一天只有這個人做的，至少兩個人，一個白班一個晚班，關鍵是換一天，這個車，未必是這兩個人了，可能是其他人，成品檢驗的時候的胚布日期，也未必是準確的？老師能幫忙解決一下嗎
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2019-08-30
老師你好，我單位是房地產開發公司才成立六個月，還沒有取得土地（更沒有收入，員工工資正常發放），在九月份時企業所得稅我是按零申報的，在這幾個月里一直在發三個員工的工資（個稅也正常在代扣代繳），現在12月份要申報（10——12月）企業所得稅，我是按零申報？還是要把員工的工資作為前期管理費用作為虧損一起申報？（國稅函2010.79號第七條“企業籌辦期間不計算虧損年度問題”規定，…………）是不是目前不考慮虧損問題，籌辦期間的開辦費以后可以在生產經營當期一次性扣除？總結：企業所得稅是不是還是按零申報填報？
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2022-01-01
"A公司為支付貨款，向B公司簽發一張金額為15萬元，付款人為甲銀行的承兌匯票。乙向B公司出具擔保函，承諾A公司不履行債務時其承擔連帶保證責任。B公司為向C公司支付工程款，將匯票背書轉讓給C公司，并記載“不得轉讓”字樣。后C公司又將匯票背書轉讓給D公司，但將匯票記載金額由15萬元變更為25萬元，看不出更改痕跡。D公司為向丙支付租金，將匯票背書轉讓給丙。之后該匯票被丁盜走，并贈與不知情的戊。丙遺失票據后向法院申請公示催告，法院受理該申請并向甲銀行發出了止付通知。
（1）乙是否為票據保證人？是否承擔保證責任？
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2023-02-28
1、向法人或股東借款所支付的利息，所得稅前能不能扣除？可以扣除，有沒有前提條件？2、是銀行出于風險考慮，不貸款給公司，只貸給個人。那法人或股東向銀行貸款后，再借給公司收取利息，假設第1年問題，必須提供出借方開具或代開的發票，那出借方開具發票時，可不可以按差額開具？比如，支付給銀行的利息是100，收公司110。3、如果出借方支付銀行100，收公司也100.又該如何處理？？參照了一下,國稅函[2009]第777號和財稅[2008]121號,也還是找不出答案,而且不知道營改增后是否有新文件,以前的文件是否已作廢.說的有點多有點亂,麻煩費心解答一下
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2018-09-27
"ABC會計師事務所是一家新成立的會計師事務所，與質量管理體系相關的內容摘錄如下：
（1）ABC會計師事務所在制定質量管理體系時，為保證其合理性，照搬了國內知名事務所制定的相關政策和程序。
（2）ABC會計師事務所規定，事務所的所有員工、參與審計的外部專家及其他事務所的注冊會計師均須至少每年一次簽署其遵守獨立性的書面確認函。
（3）ABC會計師事務所規定，如果項目合伙人與項目質量復核人員之間存在重大意見分歧，項目合伙人需要遵從項目質量復核人員的處理意見。
（4）ABC會計師事務所規定，應由會計師事
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2023-03-23
（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
老師這個國稅函2019年31文的13號我怎么找不到這個
十三、關于開具原適用稅率發票
（一）自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發票管理系統開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發票的，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》（附件2），辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，納稅人應在獲取臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票。
（二）納稅人辦理臨時開票權限，應保留交易合同、紅字發票、收訖款項證明等相關材料，以備查驗。
（三）納稅人未按規定開具原適用稅率發票的，主管稅務機關應按照現行有關規定進行處理
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2021-01-27
"（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
在接受委托之前，下面有關前后任注冊會計師溝通過程中存在不當的有（ ）。
A.前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通通常由后任注冊會計師主動發起，但需征得被審計單位的同意
B.溝通主要采用詢問的方式，包括詢問具體審計計劃、上期監盤結果和發現的問題以及審計報告的意見等內容
C.盡管被審計單位未對前任注冊會計師作的答復進行限制，但前任注冊會計師還是未作出充分答復，并且向被審計單位說明了原因
D.前任注冊會計師未作出任何答復，后任注冊會計師應當致函前任注冊會計師，并表明擬接受此項業務委托
B為什么錯誤？
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2021-05-26
進入UFO后，打開報表，點擊左下角“數據”切換到修改模式，選定單元格，單擊左上，工具條中的一個“fx”按鈕，點擊“函數向導”........照老師你說的去做，找不到什么修改模式，你們的那些練習題目都是設定好的，必須按照你們設定的步驟走，否則就點不開下一步，你們設定的步驟照做完了，想再多練習幾個單元格都不行。怎么就沒有整套的練習呢？就像真正的做賬，設置完了負債表單元格的格式、尺寸等，接著設置利潤表的，還有其他的內容等等全套的做賬流程，像你們的那些練習一個一個的最前面的幾個步驟都是一樣的，后面的還沒練習到，前面的已經練煩了
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2018-02-24
華仁公司為制造業企業，是增值稅一般計稅方法納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%，銷售實現時結轉成本。2020年9月該公司業務情況如下:
1.銷售商品一批，開出增值稅專用發票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。提貨單和專用發票已交付購買方B。現金折扣條件“2/10，1/20， n/30”， 該批商品的實際成本140萬元，20天內收到買方款項，存入銀行。
2.收到購買方B的來函，要求對上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時確認收入500萬元，未收款)。經核查，該批商品確實存在質量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統開具紅字增值稅專用發票。
3.與C公司簽訂
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2022-05-23
華立公司為制造業企業，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%，銷售實現時結轉成本。2019年6月該公司業務情況如下
(1)銷售商品一批，開出增值稅專用發票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。提貨單和專用發票已交付購買方B。現金折扣條件2/10,120,n/30,該批商品的實際成本140萬元20天內收到買方款項，存入銀行。
(2)收到購買方B的來函，要求對上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時確認收入500萬元，未收款)。經核查，該批商品確實存在質量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統開具紅字增值稅專用發票。
求分錄和增值稅計算
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2021-04-22
1(本量利分析)已知:某公司只生產一種產品，售價為每件8元，月初、月末產成品存貨成本不變，總成本與銷售額之間的函數關系為月總成本=180+0.625*月銷售額要求:
(1)計算該產品的貢獻邊際率辦、保本量、銷售100件產品時的安全邊際銷售量和目標利潤為150元時的的保利額。
(2)如果單位變動成本提高1元，售價應定為多少才能保持原來的貢獻邊際率?
(3)如果進一步提高機械化程度，單位變動成本可以下架10%，每月固定成本則上升85元，售價仍為8元，請計算此時的保利量和目標利潤為120元時的保利額。這題怎么算求解答求解答
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2021-11-23
"(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要
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2023-03-10
從事股權投資業務的企業業務招待費稅前扣除問題
《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號） 第八條從事股權投資業務的企業業務招待費計算問題，對從事股權投資業務的企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。 第八條中所稱對從事股權投資的企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），“從事股權投資的企業”指的是什么企業？對于商業企業通過募集方式購入其他企業原始股票，后該股票上市流
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2014-09-16
4.某公司只生產一種產品，售價為8元/件，月初月末產成品存貨成本不變，總
成本與銷售額之間的函數關系:。 y=180+0.625s(s為銷售額)-
要求:(1)計算邊際貢獻率、單位變動成本、保本點銷售量、銷售100 件產品時的安全邊際量和營業利潤，目標利潤為150元時的銷售額。(2)繪制基本式、邊際貢獻式、量利式本量利分析圖..
(3)如果單位變動成本提高1元，那么售價應定為多少，才能保持原來的邊際貢獻率?.
(4)如果進一步提高機械化程度，單位變動成本可以下降10%,那么每月固定成本將上升85元，售價為8元/件，試計算保本點銷售量和取得稅前目標利潤120元的銷售額..
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2023-11-02
"（1）甲公司大量債務出現逾期，存在償債壓力。管理層在財務報表附注中披露了關聯方提供補充資金支持的應對措施。丙CPA認為甲公司運用持續經營假設適當，擬發表無保留意見，并增加“與持續經營相關的重大不確定性”的單獨部分，對甲公司尚未與主要債權人就償還方案達成和解而導致的重大不確定性作出披露。
（2）乙公司2020年末預付款項余額重大，多數并無實際貨物采購入庫。丙CPA實施了函證、檢查及訪談等程序，但仍無法判斷交易對方是否與乙公司存在關聯方關系。因該事項已作為審計工作中遇到的重大困難與治理層溝通，丙CPA擬在
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2023-03-01
"事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針
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2023-03-14
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