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有兩家兄弟公司，一個在香港地區，一個在大陸地區，原使用香港公司和客戶交易（客戶為保稅區內），供應商在陸同時也出口到香港，現在客戶要求我們用大陸公司內銷交易，供應商也同時和我們轉換，此部分我們需要多承擔的稅賦，是不是增值稅，企業所得稅，附加稅，客戶和供應商都是一般納稅人?但是對方覺得我司轉換一般身份後, 廠商不需承擔13%稅金申請的損失.對方覺得他們承擔了13%的增值稅，所以我們繳的增值稅不是我們增加的成本.是正規交易，客戶和供應商都回開具增值稅發票，那如果這么說，客戶和供應商報價都是按照不含稅外加13%的稅率，這樣看是不是轉變公司交易，我們就不承擔增值稅的稅賦問題，只要承擔增值稅附加稅所得稅？
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2023-05-05
某公司為制造業增值稅一般納稅人，生產M產品耗用的甲材料按實際成本核算，并采用先進先出法計價。
2020年12月初結存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬元/千克，未計提存貨跌價準備。12月份該公司發生
與甲材料有關的業務如下：
（1） 5日，購入甲材料600千克并驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，另以銀行存款支付與材料采購相關的支出共計6.51萬元，其中：運費5萬元、增值稅稅額為0.45萬元，保險費1萬元、增值稅稅額為0.06萬元，運費及保險費均已取得增值稅專用發票。
(2）6日，銷售甲材料一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為270萬元，增值稅稅額為35.1萬元，全部款項尚未收到。該銷售業務符合收入確認條件。
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2023-11-13
學習任務（十
居民個人“綜合所得〞
年終匯算清繳應納稅額計算
?衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2021年收支情況
如下：（1） 每月工資50000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險
費、失業保險費、住房公積金合計4500元。
(2）到高校舉辦課題講座
，每月2次，每次收到報酬1500元。
(3）業余時間編著了一篇中篇小說
將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。（4) 在期刊發表學術論文
取得稿酬收入5400元。
(5）家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。上
半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分，個人還承擔與醫保相關的
醫藥費用支出22000元。
（6）為了提升自身專業能力，自2020年9月開
始工商管理專業博士的學習，支付學費40000元。
要求：計算衛文2021年應繳納的個人所得稅稅額。
seevo
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2022-05-20
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人，于2022 年4月發生如下業務：
(1）購進高檔香精取得增值稅專用友景上注明價款為 30萬元。
(2）將其中的 10 萬元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費，取得B工廠開出的增值稅專用發票上注明的加工費7萬元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷售給特約經銷商，開出專用發票上注明價款40 萬元
(3）A 公司領用外購的高檔香精18萬元、領用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續生產高檔成套化妝品并出售，開出增值稅專用發票注明價款 90 萬元（其中含普通護膚品40萬元）。
請完成如下任務「暫個考慮地方教育費附加)：
(1）請計算 A 公可應繳納的增值稅稅額？
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2022-10-22
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）會計師事務所應當指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，在選擇人員實施監控活動時，可考慮從各個項目組分別選出一名注冊會計師組成監控小組，對事務所已經完成的項目中周期性地選擇部分項目進行檢查。
（3）會計師事務所規定，在委派項目質量復核人員時，為提高效率和互相約束，應在同一年度審計中盡量多的考慮項目之間交叉實施項目質量復核。
（4）會計師事務所規定，如果針對客戶的同一財務信息執行不同的委托業務，出具兩個或多個不同的報告，應當以最晚完成審計工作的日期為準，在之后的60天內完成工作底稿的歸檔。
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2022-04-15
(1)A注冊會計師要求項目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關記錄和資料核對，然后再發出詢證函。
(2)詢證函經被審計單位蓋章后，由于負責銀行存款函證的項目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計單位的出納代為發出。
(3)為保證回函的客觀性，項目組成員C以ABC會計師事務所的名義向被審計單位的客戶發函。
(4)A注冊會計師認為應收賬款的重大錯報風險很高，所以取得積極式詢證函回函是必要程序，在兩次發函均沒有收到回函的情況下，A注冊會計師認為不需要執行替代審計程序，而直接考慮其對審計意見的影響。
針對上述第(1)至(4)項，逐項說明是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業務，該類服裝可以在全球銷售，預計在五年內
具有廣調的市場前景。目前公司該類服裝產品的生產己達到滿負荷狀態，公司正在研究是否
進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產能力，為此香要擴建廠房并購置新的生產設備。
該新項目預計投資總額60億元，所需資金（不含所香營運資金，營運資金假設能用公司現有
資金解決）計劃全部采用股權籌資方式，籌資后現有債務平均稅后成本率仍然維持先前的
5%：假定公司其他資源規模維持不變。根據調查，該類服裝在這些國外市場的競爭優勢特續
五年沒有問題，五年后隨者中國勞動力成木的上升以及國外相關市場政策的變化，該類服裝
是否繼續擁有競爭優勢目前難以估計。因此，
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2023-07-10
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2017年度財務報表與存貨審計相關的部分事項如下:
2)因乙公司存貨不存在特別風險計師因此減少了本年度存貨細節測試的樣本量,且以前年度與存貨相關的控制運行有效,A注冊會
(3)丙公司采用連續編號的盤點標簽記錄盤點結果,并逐項錄入盤點結果匯總表A注
冊會計師將抽盤樣本的數量與盤點標簽記錄的數量進行了核對,未發現差異,據此認可了盤點結果匯總表記錄的存貨數量
(4)丁公司從事進口貿易,年末存貨均于2017年12月購入,金額重大A注冊會計
師通過獲取并檢查采購合同、發票、進口報關單驗收入庫單等支持性文件,認為獲取了有關存貨存在和狀況的充分、適當的審計證據。
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2021-11-14
*1、甲技術開發咨詢公司為增值稅一股納稅人，2021年4月發生下列業務。
(1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供產品研發服務井提供咨詢業務，其中提供研發服務開具增值稅普通發票注明金額40萬元、提供咨詢服務開
出增值稅專用發票注明金額20萬元，發生業務支出7.2萬元，其中研發人員工資6萬元，研發人員國內出差飛機票款0.5萬元（票價0.4萬元、燃油附加費
0.1萬元)
、為己企業項目組成員購買出差飛機票款0.8萬元（票價0.6萬元、燃油附加費0.2萬元）
機票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票
行程單
(2） 為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額210萬元
根據1和2項目業務記提的銷項稅額是多少萬元
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2022-05-24
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業務，該類服裝可以在全球銷售，預計在五年內具有廣闊的市場前景。目前公司該類服裝產品的生產已達到滿負荷狀態，公司正在研究是否進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產能力，為此需要擴建廠房并購置新的生產設備。該新項目預計投資總額60億元，所需資金（不含所需營運資金，營運資金假設能用公司現有資金解決）計劃全部采用股權籌資方式，籌資后現有債務平均稅后成本率仍然維持先前的5%；假定公司其他資源規模維持不變。根據調查，該類服裝在這些國外市場的競爭優勢持續五年沒有問題，五年后隨著中國勞動力成本的上升以及國外相關市場政策的變化，該類服裝是否繼續擁有競爭優勢目前難以估計。
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2022-06-28
1、ABC公司準備籌集新400萬元以擴大生產規模，有以下兩個籌資萬案可供選擇: ψ方案一:增加發行普通股，預計以每股發行價格為10元，增發40萬股;。
方案二:采用長期借款的方式，以10%的年利率借入400萬元。。
已知該公司現有資產總額為2000萬元，[其中:公司負債800萬元，年利率為8%，每年年末付息;普通股股本為1200 萬元(面值12元，100萬股)]。適用的企業所得稅稅率為30%。預計新增資金后預期可實現息稅前利潤500萬元，
要求:用下列表格法逐項計算方案二的每股利潤，并據此進行籌資決策。。
項目。
方案一。
方案二。
預計息稅前利潤EBIT。
500。
減:利息。
64。
+
稅前利潤。
436。
減:所得稅。
130.8。
凈利潤。
305.2。
+
減:分配給優先股股東的股利。
0。
可供普通股股東分配的利潤。
305.2。
普通股股數。
140。
普通股每股利潤EPS。
2.18。
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2022-06-14
職業道德判斷
ABC 銀行有一筆D巧克力公司的應收貸款,已經逾期6個月未還款。銀行的貸款負責人王經理正在幫助D公司進行債務重組。
王經理了解到D公司的主要業務依賴于銀行的另一家客戶E食品公司的業務。王經理也是銀行對E食品公司貸款的負責人,根據他對E公司情況的了解,他認為E食品公司很可能會破產。而E食品公司之外的其他人都不知道這一情況。王經理一直以來為D公司提供了巨大的幫助,而D公司的所有者也希望依靠王經理的專業知識幫助公司渡過眼前的難關。為了幫助銀行回收這筆巨額貸款,王經理有非常強的動力來幫助E食品公司。
案例要求:
應用的道德判斷步驟來幫助王經理計劃其下一步行動。
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2021-11-21
1、ABC公司準備籌集新400萬元以擴大生產規模，有以下兩個籌資萬案可供選擇: ψ方案一:增加發行普通股，預計以每股發行價格為10元，增發40萬股;。
方案二:采用長期借款的方式，以10%的年利率借入400萬元。。
已知該公司現有資產總額為2000萬元，[其中:公司負債800萬元，年利率為8%，每年年末付息;普通股股本為1200 萬元(面值12元，100萬股)]。適用的企業所得稅稅率為30%。預計新增資金后預期可實現息稅前利潤500萬元，
要求:用下列表格法逐項計算方案二的每股利潤，并據此進行籌資決策。。
項目。
方案一。
方案二。
預計息稅前利潤EBIT。
500。
減:利息。
64。
+
稅前利潤。
436。
減:所得稅。
130.8。
凈利潤。
305.2。
+
減:分配給優先股股東的股利。
0。
可供普通股股東分配的利潤。
305.2。
普通股股數。
140。
普通股每股利潤EPS。
2.18。
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2022-11-19
華興公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,在對華興公司2019年度財務報表進行審計時,注冊會計師李浩負責審計貨幣資金項目。華興公司在總部和營業部均設有出納部門。注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現金進行監盤,為順利監盤庫存現金,注冊會計師李浩在監盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監盤準備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業部庫存現金的監盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業部監盤時,華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數內,也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當
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2022-06-24
1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責，項目質量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序實施的復核負責。
(2)審計業務合伙人在保證審計質量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。
(3)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業務應當實施項目質量控制復核。高風險業務的標準由事務所統一制定。
(4)歷史財務信息審計和審閱業務的工作底稿應自業務報告日起至少保存10年，除此之外的其他業務工作底稿應自業務報告日起至少保存8年。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責，項目質量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序實施的復核負責。
(2)審計業務合伙人在保證審計質量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。
(3)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業務應當實施項目質量控制復核。高風險業務的標準由事務所統一制定。
(4)歷史財務信息審計和審閱業務的工作底稿應自業務報告日起至少保存10年，除此之外的其他業務工作底稿應自業務報告日起至少保存8年。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
1、ABC公司準備籌集新400萬元以擴大生產規模，有以下兩個籌資萬案可供選擇: ψ方案一:增加發行普通股，預計以每股發行價格為10元，增發40萬股;。
方案二:采用長期借款的方式，以10%的年利率借入400萬元。。
已知該公司現有資產總額為2000萬元，[其中:公司負債800萬元，年利率為8%，每年年末付息;普通股股本為1200 萬元(面值12元，100萬股)]。適用的企業所得稅稅率為30%。預計新增資金后預期可實現息稅前利潤500萬元，
要求:用下列表格法逐項計算方案二的每股利潤，并據此進行籌資決策。。
項目。
方案一。
方案二。
預計息稅前利潤EBIT。
500。
減:利息。
64。
+
稅前利潤。
436。
減:所得稅。
130.8。
凈利潤。
305.2。
+
減:分配給優先股股東的股利。
0。
可供普通股股東分配的利潤。
305.2。
普通股股數。
140。
普通股每股利潤EPS。
2.18。
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2022-06-14
嗯嗯貨幣資金審計小組作業華興公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,在對華興公司2019年度財務報表進行審計時,注冊會計師李浩負責審計貨幣資金項目。華興公司在總部和營業部均設有出納部門。注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現金進行監盤,為順利監盤庫存現金,注冊會計師李浩在監盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監盤準備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業部庫存現金的監盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業部監盤時,華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數內,也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當場盤點
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2021-12-09
必答 [簡答題]
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下：
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異，據此認可了存貨跌價準備的金額。
(3)因天氣原因，丁公司的存貨被積雪覆蓋，無法在預定日期進行盤點。A注冊會計師檢查了采購合同、發票、倉儲單等支持性文件，結
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2022-05-11
ABC公司目前擁有長期資本8500萬元，其資本結構為：長期債務1000萬元，普通股權益7500萬元。現準備追加籌資1500萬元，有兩種方案可供選擇：增發普通股和增加長期債務。當前每年的債務利息為90萬元，普通股股數為1000萬股。如果采用普通股籌資，將使普通股股數增加至1300萬股；如果采用長期債務籌資，將使每年債務利息增至270萬元。若公司息稅前利潤為1600萬元，公司所得稅稅率為25%，利用每股收益法試判斷公司應采用哪種籌資方式。（1）求普通股籌資每股收益；（2）長期債務籌資每股收益；（3）令：普通股籌資每股收益-長期債務籌資每股收益=0；（4）每股收益無差別點息稅前利潤（通過單變量求解計算）；（5）籌資決策（使用IF函數）；麻煩能用excel的用excel解答！謝謝
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2022-06-08
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