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我公司是新成立的勞務派遣公司，有人力資源頒發的勞務派遣資質證書，但是我公司暫時只是象中介公司一樣給用工單位介紹工人，賺取中介費，開的發票也不是差額的發票。現有這樣一個困惑：因辦勞務派遣資質證書時需注冊資金300萬，人力資源部門才能給辦理，所以老板朝別人借了300萬，以現金的形式存入了銀行，銀行流水摘要備注的是投資款，然后又存了60元錢，然后又將300萬分三次用銀行轉帳的形式轉到別人的帳戶上（應該是借老板錢的人），然后銀行就只剩下60元了。想問這樣算不算抽逃資金啊？不知這種情況在帳務處理上該怎么辦啊？還是把這個銀行注銷掉，在別的銀行再建個基本戶，但是現在是不是稅務局也知道勞務派遣公司有注冊資金啊
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2018-11-06
居民個人李某在甲公司工作，假設2019年李某每月工資15000元，每月繳納社保和公積金2000元，每月可扣除子女教育費用1000元、住房利息1000元、贍養老人費用1000元；5月從乙公司取得勞務報酬20000元；6月從丙出版社取得稿酬30000元；7月從丁公司取得特許權使用費40000元；8月在戊公司抽獎活動中中獎8000元；因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票10000股，10月取得股票分紅2000元。（李某專項附加選擇在甲公司扣除）
請回答：（1）李某取得的上述收入中，哪些屬于綜合所得，哪些屬于分類所得？
（2）李某2019年3月工資薪金應預扣預繳個稅為多少？
（3）李某取得的勞務報酬、稿酬、特許權使用費應分別預扣預繳個稅為多少？
（4）李某中獎所得和股票分紅應分別繳納個稅為多少？
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2021-12-30
2017年5月，某集團公司對所屬A企業實施財務檢查。在對該企業財務部門檢查中發現以下情況：一是該企業的支票和印章由財務主管保管；二是企業的銀行存款余額調節表全部由會計人員負責編制；三是現金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細由出納員統一記錄；四是財務部門制定由出納負責定期編制并有郵寄出對賬單。
檢查人員突擊盤點了該企業庫存現金，發現以下情況：盤點時的現金日記賬余額為5360元，而庫存現金盤點數為3560元；在出納抽屜中發現經主管領導簽字的兩張差旅費借據，合計金額5000元，此外無其他未入賬憑證；在財務保險柜中發現一張寫有出納員姓名的銀行卡，經詢問，卡里有14000元，全部為企業設備報廢變賣收入
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2020-02-19
一、企業稅務自查業務資料中財元理集團重慶遠帆摩托車制造有限公司（以下簡稱遠帆公司）成立于2009年3月，位于重慶市區，是增值稅一般納稅人，主營摩托車的生產、銷售及售后服務。目前，遠帆公司的主打產品為F10、F20、F50型號摩托車，市場銷量穩步增長。該公司所處行業為制造業，主營業務為摩托車的生產與銷售，涉及的主要稅種包括增值稅、企業所得稅、城建稅、印花稅以及代扣代繳的個人所得稅等。中財元理集團重慶遠帆摩托車制造有限公司2020年2月對公司2019年度納稅情況進行稅務自查，抽查相關憑證時發現下列問題。業務1記賬憑證注：F20摩托車市場售價18000元/臺【任務1】要求根據業務1發現涉稅疑點并計算涉稅金額。（寫出計算過程）
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2022-02-27
6.（ ）是審計人員獲取的各種以文件為記錄形式的證據。
A、實物證據
B、加工證據
C、輔助證據
D、書面證據
7. 審計證據的數量要達到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，也就是（ ）。
A、審計證據的真實性
B、審計證據的重要性
C、審計證據的充分性
D、審計證據的經濟性
8. 下列業務不屬于不相容職務的是（ ）。
A、經理和董事長
B、采購員和供銷科長
C、保管員與車間主任
D、記錄日記賬的和記錄總賬
9. 以下不屬于內部控制按照其控制層次分類的是（ ）。
A、戰略控制
B、管理控制
C、作業控制
D、主導性控制
10. 審計抽樣的程序中不屬于選取的特定項目的是（ ）。
A、大額或是關鍵項目
B、全部項目
C、超過某一特定金額的全部項目
D、被用于獲取某些信息的項目
單選題
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2019-07-05
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2017年度財務報表與存貨審計相關的部分事項如下:
2)因乙公司存貨不存在特別風險計師因此減少了本年度存貨細節測試的樣本量,且以前年度與存貨相關的控制運行有效,A注冊會
(3)丙公司采用連續編號的盤點標簽記錄盤點結果,并逐項錄入盤點結果匯總表A注
冊會計師將抽盤樣本的數量與盤點標簽記錄的數量進行了核對,未發現差異,據此認可了盤點結果匯總表記錄的存貨數量
(4)丁公司從事進口貿易,年末存貨均于2017年12月購入,金額重大A注冊會計
師通過獲取并檢查采購合同、發票、進口報關單驗收入庫單等支持性文件,認為獲取了有關存貨存在和狀況的充分、適當的審計證據。
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2021-11-14
2ABC會計師事務所的注冊會計師擔任多家被審計單位2020年度財務報表審計項目,與存貨和貨幣資金審計相關事項如下
(1)A公司存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監盤工作順利進行,審計項目組提前兩天將擬抽盤項目清單發給A公司財務部人員,要求其做好準備工作
(2)在A公司開始盤點存貨前,審計項目組在擬檢查的存貨項目上作出標識
(3)在對B公司進行貨幣資金監盤時,由于B公司的出納人員臨時有事,因而未在監盤現場;(4)B公司的上班時間為上午八點半至十一點半,下午兩點半至五點半,審計項目組選擇在下午三點半時進行貨幣資金監盤
要求:針對上述第(1)至(4)項,逐項指出存貨監盤和庫存現金監盤相關工作是否恰當,如不恰當請簡要說明理由
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2021-09-29
(1)DEF會計師事務所審計了甲公司2017年度財務報表。XYZ會計師事務所接受委托審計甲公司2018年度財務報表，但未完成審計工作。A注冊會計師將DEF會計師事務所確定為前任注冊會計師，與其進行了溝通。
(2)A注冊會計師在與甲公司簽署審計業務約定書并征得管理層同意后，與前任注冊會計師進行了口頭溝通，溝通內容包括：是否發現甲公司管理層存在誠信方面的問題，前任注冊會計師與甲公司管理層存在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧;;甲公司變更會計師事務所的原因。
(3)注冊會計師對2018年未的存貨實施了監盤，將年末存貨數量調節至期初存貨數量，并抽樣檢查了2018年度存貨數量的變動情況，據此認可了存貨的期初余額。
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2022-04-08
某注會師進行實質性測試時采取了以下具體審計程序。
1.檢查應付賬款明細賬并查至支票存根。
2.重新計算了A公司向金融機構借款的利息費用
3.實地觀察A公司固定資產情況
4.對資產負債表日前后的銷售收入、銷售退回記錄及發貨單、銷貨發票等憑證進行抽查
5.審查本年所購入的車輛發票、有關運營證件等；
6.分析A公司所處行業利潤數據變化趨勢
7.審查是否存在對大修理費用予以資本化的證據；
8.從銷售發票查至貨物發運憑證；
9.對A公司的應收賬款向債務人進行函證
10.向管理層問詢是否存在商品積壓造成的滯銷過時問題。
指出上述的審計程序的類型，通過此審計程序獲取了何種審計證據，證實的具體審計目標是什么
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2020-04-10
華興公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,在對華興公司2019年度財務報表進行審計時,注冊會計師李浩負責審計貨幣資金項目。華興公司在總部和營業部均設有出納部門。注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現金進行監盤,為順利監盤庫存現金,注冊會計師李浩在監盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監盤準備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業部庫存現金的監盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業部監盤時,華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數內,也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當
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2022-06-24
(1)甲公司為制造型企業，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環相關的業務流程，直接實施了細節測試。
(2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。
(3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監盤中縮小了抽盤范圍。
(4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監盤范圍。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
（1）DEF會計師事務所審計了甲公司2019年度財務報表。XYZ會計師事務所接受委托審計甲公司2020年度財務報表，但未完成審計工作。A注冊會計師將DEF會計師事務所確定為前任注冊會計師。
（2）A注冊會計師在與甲公司簽署審計業務約定書并征得管理層同意后，與前任注冊會計師進行了口頭溝通，了解甲公司變更會計師事務所的原因。
（3）2020年10月，甲公司向銀行歸還一筆到期長期借款。A注冊會計師檢查了甲公司管理層提供的借款合同，結果滿意，不再向銀行函證該筆借款的期初余額。
（4）A注冊會計師對2019年末的存貨實施了監盤，將年末存貨數量調節至期初存貨數量，并抽樣檢查了2019年度存貨數量的變動情況，據此認可了存貨的期初余額。
逐項判斷A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，說明理由。
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2022-04-15
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2023-11-25
某公司系增值稅一般納稅人，在年度財務報表審計中，當執行應交增值稅測試程序時，發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”的貸方發生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產品，也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元，占公司全年銷售收入額近
20%。進一步檢查發現，公司12月份銷售收入明顯高于其他月份，在抽查其大額記賬憑證時發現，銷售產品的會計分錄是：借：應收賬款一 XX 客戶貸：主營業務收入一 XX 產品其他應付款一預提稅金再查閱公司“其他應付款一預提稅金”明細賬時，發現其年初余額有220萬元，年末余額為710萬元。要求：請分析該公司的會計處理是否正確？這樣處理的初衷是什么？可能會帶未什么后果
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2022-06-14
中國公民王某為境內甲公司技術人員，2019年12月有關收支情況如下： （1）取得基本工資20 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補貼500元。 （2）取得境內A上市公司非限售股股息6 000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。 （3）取得企業債券利息3 000元；取得機動車保險賠償款40 000元；參加有獎競賽活動取得獎金2 000元；電臺抽獎獲得價值5 000元免費旅游一次。 （4）出租住房，取得租金收入3 000元，發生相關稅費168元，修繕費2 000元。 任務描述： 根據上述資料，不考慮其他因素，為王某做出個人所得稅籌劃 1. 計算王某當月取得所得中應按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項目及金額 2. 計算王某當月非限售股息所得應繳納個人所得稅 3.分析除工資薪金所得外，王某需繳納個人所得稅的項目有哪些？ 4.為王某計算出租住房的個人所得稅應繳金額。
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2020-07-22
(1)甲公司為制造型企業，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環相關的業務流程，直接實施了細節測試。
(2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。
(3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監盤中縮小了抽盤范圍。
(4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監盤范圍。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
中國公民王某為境內甲公司技術人員，2019年12月有關收支情況如下：
（1）取得基本工資20 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補貼500元。
（2）取得境內A上市公司非限售股股息6 000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。
（3）取得企業債券利息3 000元；取得機動車保險賠償款40 000元；參加有獎競賽活動取得獎金2 000元；電臺抽獎獲得價值5 000元免費旅游一次。
（4）出租住房，取得租金收入3 000元，發生相關稅費168元，修繕費2 000元。
任務描述：
根據上述資料，不考慮其他因素，為王某做出個人所得稅籌劃
1. 計算王某當月取得所得中應按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項目及金額
2. 計算王某當月非限售股息所得應繳納個人所得稅
3.分析除工資薪金所得外，王某需繳納個人所得稅的項目有哪些？
4.為王某計算出租住房的個人所得稅應繳金額。
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2020-07-22
蒙牛集團計劃于2020年開發款瞄佳高端人群的新產品按照營銷策劃部門的工作流程，須開展市場調查分析，隨機在全國各地抽樣萬名消費者，按家庭收入水平將他們分成3組，人均收入5000元以下的有2000名，5000元1000元之間的有5000名，10000元以上的有3000名。
蒙牛首先開展了探索性市場調查分析，蒙牛對該款新產品進行了生產成本與價格定位的測算:
(1)如果上市第一 年的單位價格定位為100元，則單位變動成本為10元，擬銷量為1000萬件(每件10支裝)， 其中，固定成本為80億元，市場營銷費用為10億元。
(2)如果將單位變動成本下降為8元，定價為80元，銷量預計達到1200萬件，此時，固定成本仍為801億元，市場營銷費用仍為10億元。
( 1 )將單位變動成本下降為8元時，此時要求利潤率達到25%即可，計算該產品的價格。
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2022-05-21
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2021-11-21
某公司系增值稅一般納稅人，在年度財務報表審計中，當執行應交增值機測試程序時，發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的＂應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”的貸方發生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產品，也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售現應是2000萬元，占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現，公司12月份銷售收入明顯高于其他月份，在抽查其大額記賬憑證時發現，銷售產品的會計分錄是：
借：應收賬款一××客戶
貸：主營業務收入××產品
其他應付款一預提稅金
再查閱公司“其他應付款﹣一預提稅金”明細賬時，發現其年初余額有220萬元，年末余額為710萬元。
分析要求：該公司的會計處理是否正確？這樣處理的初衷是什么？可能會帶來什么后果
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2022-06-14
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