企業匯算清繳后補繳所得稅會計科目怎么處理?

答:企業匯算清繳后補繳所得稅賬務處理傳統做法--調整以前年度損益

補繳企業所得稅

年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業所得

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數;

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

企業匯算清繳后多繳所得稅會計科目怎么處理?

一、預繳稅額多繳了(全年應納所得稅額少于已預繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅金-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

2、結轉以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業所得稅

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