小規模銷項負數發票怎么做賬?

2019-02-11 11:34 來源:網友分享
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負數發票也就是所謂的紅字發票,發生在發票開錯或發票聯遺失的情況,今兒,小編給大家伙帶來一篇干貨滿得要溢出來的文章,是關于小規模銷項負數發票怎么做賬的問題,若有不當之處,歡迎留言指正.

小規模銷項負數發票怎么做賬

答將負數發票作一張與正數發票相同的分錄只是數字要寫成紅字例如:

1月份分錄:

借:應收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負數發票做的分錄

借:應收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負數發票的剩余聯,連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

小規模銷項負數發票怎么做賬?

開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認證相符后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;

2、購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的;

3、銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

小編提示:如果重開的發票內容、抬頭、金額、稅款等都與紅票一致,可以將紅票和新開的發票都粘貼在原記賬憑證后面,憑證空白處注明是"更換發票,原發票作廢",不用再重新入一遍賬了.以上就是關于小規模銷項負數發票怎么做賬的處理方式,大家如果還有什么疑問,可以隨時與會計學堂的專業老師進行溝通交流.

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