企業所得稅能扣除已交增值稅嗎
交企業所得增值稅可以扣除嗎?
答:增值稅只就產品的增值部分征稅,所以,在計算增值稅的時候,必須把非增值部分扣除后,再計算繳納增值稅,因此,在與生產經營業務無關的其他支出是不得在企業所得稅中扣除的
增值稅和所得稅是兩個沒有任何關系的稅種.增值稅是流轉稅,是對商品在流通過程中的增值部分計征的,也就是說無論企業是否盈利,只要商品增值,就要交納.所得稅是對企業的經營所得計征的,如果企業的利潤為負數,則不許交納.增值稅在會計核算中不涉及損益,所以也就不影響所得稅.
進項稅不得從銷項稅中抵扣的:比如購入固定資產,同樣這部分稅金也進入固定資產成本,而固定資產的損耗-累計折舊,最終還是進入了制造費用或管理費用等.
企業所得稅可以扣除的項目
1.根據《企業所得稅法》規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等,準予扣除.
(1)成本
在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費.
(2)費用
企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用.
①企業發生與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.
②企業發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除另有規定外,
不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.
③企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除;
企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除;
除另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額的2.5%的部分,準予扣除,
超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.
④企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予扣除.
(3)稅金
企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.
(4)損失
2.在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(2)企業所得稅稅款;
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(5)年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出;
(6)贊助支出
企業發生的與生產經營活動無關的非廣告性質支出
(7)未經核定的準備金支出;
(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息.
(9)與取得收入無關的其他支出.
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