公司委托收款要怎么操作
(一)委托收款
1、收款人辦理委托收款應填寫郵劃委托收款憑證或電劃委托收款憑證并簽章.將委托收款憑證和有關的債務證明一起提交收款人開戶行.
2、審查委托收款憑證和有關的債務證明是否符合有關規定.
3、將委托收款憑證和有關的債務證明寄交付款人開戶行辦理委托收款.
(二)付款
1、付款人應于接到通知的3日內書面通知銀行付款.付款人未在規定期限內通知銀行付款的,視同同意付款,銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時,將款項劃給收款人.
2、銀行在辦理劃款時,付款人存款賬戶不足支付的,應通過被委托銀行向收款人發出未付款項通知書.按照有關辦法規定,債務證明留存付款人開戶銀行的,應將其債務證明連同未付款項通知書郵寄被委托銀行轉交收款人.
(三)拒絕付款
1、付款人審查有關債務證明后,對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的,可以辦理拒絕付款.
2、以銀行為付款人的,應自收到委托收款及債務證明的次日起3日內出具拒絕證明連同有關債務證明、憑證寄給被委托銀行,轉交收款人.
3、以單位為付款人的,應在付款人接到通知日的次日起3日內出具拒絕證明,持有債務證明的,應將其送交付款人開戶銀行.銀行將拒絕證明、債務證明和有關憑證一并寄給被委托銀行(收款人開戶銀行),轉交收款人.
委托銀行收款會計分錄怎么做
委托收款結算方式是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式.委托收款結算包括托收和付款兩個階段.在托收階段,收款單位委托開戶銀行收款時,應填制銀行印制的"委托收款憑證",提供必要的收款依據.收款分郵寄或電報劃回兩種,企業應根據需要選擇使用.企業的開戶銀行受理委托收款以后,將委托收款憑證寄交付款單位開戶銀行.由付款單位開戶銀行審核,并通知付款單位.在付款階段,付款單位在接到銀行付款通知和有關部門附件后,應在規定的付款期(3天)內付款.如果付款期內未向銀行提出異議,則銀行視做同意付款,并在付款期滿的次日將款項主動轉賬付給收款單位.
委托收款的賬務處理是通過"應收賬款"賬戶進行核算的,其會計分錄如下:
1.收款單位在辦妥委托收款手續后,根據銀行蓋章退回的回單聯:
借:應收賬款×××
貸:有關科目×××
2.付款單位收到銀行轉來的付款通知單及其證明單據同意付款后:
借:有關科目×××
貸:銀行存款×××
3.收款單位收到銀行轉來收款通知單后:
借:銀行存款×××
貸:應收賬款×××
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