計提工資應該扣掉的部分怎么記賬?
(1)計提工資時:
借:管理費用--工資
貸:應付職工薪酬--工資
(2)發放工資時:
借:應付職工薪酬--工資
貸:應交稅費--個人所得稅
貸:其他應付款--社保(個人)
貸:其他應付款--公積金(個人)
貸:庫存現金
(3)交納社保時:
借:管理費用--社保(公司承擔)
借:管理費用--公積金(公司)
借:其他應付款--社保(個人)
借:其他應付款--公積金(個人))
貸:銀行存款
發薪酬公積金計提社保怎樣做賬?
首先是計提薪酬的管帳分錄,可根據員工地點部分記入相應的費用里即可:
借:銷售費用/管理費用/員工薪酬/薪酬總額
貸:敷衍員工薪酬/薪酬總額
其次交納社保,公司幫員工代墊社會穩妥的管帳分錄:
借:銷售費用/管理費用/員工薪酬/薪酬總額/社保穩妥(企業交納)
銷售費用/管理費用/員工薪酬/薪酬總額/公積金(企業交納)
其他應收款---社會穩妥費(個人交納部份)
其他應收款---公積金(個人交納部份)
應交稅費---應交個人所得稅
貸:銀行存款
最終是發放薪酬,就要把公司代墊的社會穩妥回收的管帳分錄:
借:敷衍員工薪酬/薪酬總額
貸:其他應收款---社會穩妥費(個人交納部份)
其他應收款---公積金(個人交納部份)
應交稅費---應交個人所得稅
銀行存款
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