國稅退回上年增值稅進項稅余額的會計處理
收到稅務退回多交增值稅時做:
借:銀行存款(藍字)
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅(紅字)
收到稅務退回多交增值稅月末結轉:
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;
貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-(至此,未交增值稅科目,是平衡的)
增值稅進項稅的會計分錄:
1、增值稅進項稅會計分錄:
借:庫存商品(或固定資產等 )
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款(或銀行存款等)
2、進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額.在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少.一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)
進項稅額是已經支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.
關于國稅退回上年增值稅進項稅余額的會計處理的做法,上述文章進行了詳細的解答,并講解了關于增值稅進項稅相關的會計問題.本文的解答就到此結束了.