上月銷項稅額錯了怎么修改憑證?
根據國家稅務總局《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號規定:
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票.
公告稱,購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.
什么是銷項稅額和進項稅額?
一、銷項稅額是增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額,此謂銷項稅額.屬于財務過程中的一個環節.
二、銷項稅額計算公式
當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率
三、進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核.
四、進項稅額計算公式:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)
進項稅額是已經支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.
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