上個月的費用這個月扣除怎么做分錄?

2018-09-19 13:44 來源:網友分享
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假如你作為一名公司的會計,公司上個月發生的費用在這個月需要進行扣除,應該怎樣做會計分錄?在會計的工作中,這種情況是經常會遇到的,下面會計學堂的老師就來為大家進行解答,希望會對你有所幫助.

上個月的費用這個月扣除怎么做分錄?

你在這個月先紅沖暫估,然后根據發票重新做就可以了.

沖暫估

借:相關成本費用  紅字

貸:應付賬款  紅字

重新按發票做

借:相關成本費用

:應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

貸:應付賬款

上月暫估的加工費這個月怎么做分錄?

本月應當首先沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.

上個月的費用這個月扣除怎么做分錄?

1、定義:

暫估入賬指對于已經發生的成本費用或購入商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計相關成本暫估入賬.

2、具體做法:

暫估金額可依據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價預計或平均成本率等.

3、賬務處理:暫估入賬當月借記原材料,貸記應付暫估.次月沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.

4、注意事項:

(1)由于暫估未取得發票不能抵扣增值稅進項稅,暫估費用不得在企業所得稅前抵扣,應做納稅調整.

(2)根據企業會計準則要求,不得隨意預提暫估跨期費用.

5、總結:

發票是稅務管理的重要依據,不是會計核算的唯一憑證,有的經濟業務沒有發票,也要根據業務實質按會計準則核算,只是不能稅前抵扣,需進行納稅調整.

關于上個月的費用這個月扣除怎么做分錄的問題,上述文章已經進行了示范.除此之外,文章還講解了相關的問題.本文的解答就到此結束了.

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