上個月的費用這個月扣除怎么做分錄?
你在這個月先紅沖暫估,然后根據發票重新做就可以了.
沖暫估
借:相關成本費用 紅字
貸:應付賬款 紅字
重新按發票做
借:相關成本費用
:應交稅費-應交增值稅(進項稅金)
貸:應付賬款
上月暫估的加工費這個月怎么做分錄?
本月應當首先沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.
1、定義:
暫估入賬指對于已經發生的成本費用或購入商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計相關成本暫估入賬.
2、具體做法:
暫估金額可依據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價預計或平均成本率等.
3、賬務處理:暫估入賬當月借記原材料,貸記應付暫估.次月沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.
4、注意事項:
(1)由于暫估未取得發票不能抵扣增值稅進項稅,暫估費用不得在企業所得稅前抵扣,應做納稅調整.
(2)根據企業會計準則要求,不得隨意預提暫估跨期費用.
5、總結:
發票是稅務管理的重要依據,不是會計核算的唯一憑證,有的經濟業務沒有發票,也要根據業務實質按會計準則核算,只是不能稅前抵扣,需進行納稅調整.
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