進項發票里的印花稅如何做賬?
公司發生要繳納印花稅的業務,一般通過管理費科目核算,分錄為:
借:管理費用
貸:應交稅費-應交印花稅
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅,屬于行為稅,實行從價計征和從量計征兩種征收方式.
現行印花稅具體包括五大類:
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證.
2、產權轉移書據.
3、營業賬簿.
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照.
5、經財政部確定征稅的其它憑證.
補繳印花稅如何記賬?
1、增值稅:少記開票銷項稅額是不可能的,多記進項稅額也是不可能的,
第一個原因:不開票的收入未報被查出,或視同銷售未記賬補查出
借:應收賬款或現金或銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
第二個原因:用于非應稅項目的進項稅額抵扣,或已抵扣進項稅額的購進貨物,用于非應稅項目而對應的進項稅額未轉出.
借:固定資產等
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2、所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:銀行存款
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