建筑行業暫估怎么沖銷?

1、未認證時,估價入庫

借:原材料、低值易耗品、庫存商品等

貸:庫存現金、銀行存款或往來等科目

2、認證當月正式入庫

①先沖回

借:原材料、低值易耗品、庫存商品等(紅字)

貸:庫存現金、銀行存款或往來等科目(紅字)

②再入庫

借:原材料、低值易耗品、庫存商品等

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:庫存現金、銀行存款或往來等科目

費用上月暫估入賬,本月怎么做賬務處理?

本月應當首先沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.

定義:

暫估入賬指對于已經發生的成本費用或購入商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計相關成本暫估入賬.

具體做法:

暫估金額可依據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價預計或平均成本率等.

賬務處理:暫估入賬當月借記原材料,貸記應付暫估.次月沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.

注意事項:

(1)由于暫估未取得發票不能抵扣增值稅進項稅,暫估費用不得在企業所得稅前抵扣,應做納稅調整.

(2)根據企業會計準則要求,不得隨意預提暫估跨期費用.

總結:

發票是稅務管理的重要依據,不是會計核算的唯一憑證,有的經濟業務沒有發票,也要根據業務實質按會計準則核算,只是不能稅前抵扣,需進行納稅調整.

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