失控發(fā)票成本不被列支賬務處理

失控發(fā)票,已補稅,賬務處理:

進項稅轉出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理:

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉成本:

3、借:營業(yè)外支出

貸:原材料/庫存商品

失控發(fā)票成本轉出分錄怎么做處理?

答:根據增值稅會計處理規(guī)定,采購等業(yè)務進項稅額不得抵扣的賬務處理.

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,

其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應借記相關成本費用或資產科目:

借記"應交稅費--待認證進項稅額"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目,經稅務機關認證后,應借記相關成本費用或資產科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.

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