關(guān)于增值稅附加稅的優(yōu)惠政策有哪些?

2018-09-05 09:40 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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為了完善我國(guó)的稅收政策,提高人民的生活品質(zhì),有關(guān)部門頒布了關(guān)于增值稅附加稅的一些優(yōu)惠政策.對(duì)于具體的政策內(nèi)容,相信還有很多同學(xué)不太清楚.會(huì)計(jì)學(xué)堂整理列舉了相關(guān)政策如下,請(qǐng)閱讀文章.

關(guān)于增值稅附加稅的優(yōu)惠政策有哪些?

一、小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

(一)符合哪些條件的小微企業(yè)可以享受增值稅優(yōu)惠政策

1、增值稅小規(guī)模納稅人

銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的,月銷售額≦3萬(wàn)元(季銷售額≦9萬(wàn)元)

銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的,月銷售額≦3萬(wàn)元(季銷售額≦9萬(wàn)元)

自2016.5.1至2017.12.31,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

注:①《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2017]76號(hào))已延期:2018.1.1-2020.12.31;

②銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)與銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)申報(bào)時(shí)要分別填列

2、按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度;

3、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn),取得的預(yù)收租金收入,可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策;

(二)符合哪些條件可以申請(qǐng)退還增值稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))第三條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,到期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可向轉(zhuǎn)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還;

注:①上述月銷售額包括稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票的金額,但稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票的金額需要交增值稅和附加稅,不免稅;

②增值稅小規(guī)模納稅人可以自開增值稅普通發(fā)票,但住宿業(yè)、咨詢鑒證業(yè)、建筑業(yè)正試點(diǎn)自開增值稅專用發(fā)票;

關(guān)于增值稅附加稅的優(yōu)惠政策有哪些?

二、附加稅優(yōu)惠政策

(一)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財(cái)稅[2016]25號(hào))規(guī)定:

自2015.1.1起至2017.12.31,對(duì)按月納稅的月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元),以及按季納稅的銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi);

注:繳納義務(wù)人既包括一般納稅人,也包括小規(guī)模納稅人

實(shí)施期限需另查

(二)教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金

根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號(hào))文件規(guī)定:

自2016.1.2起,將免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行的按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅的季銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅的季銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人;

注:繳納義務(wù)人既包括一般納稅人,也包括小規(guī)模納稅人.

上述文章關(guān)于增值稅附加稅的優(yōu)惠政策有哪些的問題進(jìn)行了詳細(xì)的闡述,列舉了政策的具體內(nèi)容.本文的解答就到此結(jié)束了,更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.

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  • 增值稅附加稅有哪些優(yōu)惠政策呢 問

    您好，月收入低于10萬(wàn)元，季收入低于30萬(wàn)元的，免教育費(fèi)附加和地方教育附加費(fèi)。 答

  • 小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅和城建稅，教育費(fèi)附加的政策優(yōu)惠有哪些，服務(wù)型企業(yè) 問

    你好 月度收入低于10萬(wàn)，季度低于30萬(wàn)免征增值稅，附加稅 月度收入超過(guò)10萬(wàn)，季度收入超過(guò)30萬(wàn)，附加稅減半征收 答

  • 2018年4-6月增值稅和附加稅的優(yōu)惠政策有哪些？ 問

    你好，一般納稅人還是小規(guī)模的 答

  • 關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策有哪些？ 問

    對(duì)于農(nóng)業(yè)企業(yè)，就是一般納稅人銷項(xiàng)稅是按11%計(jì)算，小規(guī)模納稅人稅率是3%。對(duì)于自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品可以在國(guó)稅備案申請(qǐng)免增值稅，對(duì)于小微企業(yè)，可以按20%減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)于月收入小于3萬(wàn)元，季度收入小于9萬(wàn)元可以免交增值稅。對(duì)于月收入小于10萬(wàn)元，季度收入小于30萬(wàn)元可以減免教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。 答

  • 老師，關(guān)于金融公司增值稅有哪些優(yōu)惠政策？ 問

    1、自2017年12月1日至2019年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。 這里的小額貸款，是指單戶授信小于100萬(wàn)元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元(含本數(shù))以下的貸款。 2、金融同業(yè)往來(lái)利息收入。 （1）金融機(jī)構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。包括人民銀行對(duì)一般金融機(jī)構(gòu)貸款，以及人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等。 （2）銀行聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)。同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行、處之間所發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)。 （3）金融機(jī)構(gòu)間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的短期(一年以下含一年)無(wú)擔(dān)保資金融通行為。 （4）金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。 （5）金融機(jī)構(gòu)間開展質(zhì)押式買入返售金融商品。 質(zhì)押式買入返售金融商品，是指交易雙方進(jìn)行的以債券等金融商品為權(quán)利質(zhì)押的一種短期資金融通業(yè)務(wù)。 （7）金融機(jī)構(gòu)間開展持有政策性金融債券。 政策性金融債券，是指開發(fā)性、政策性金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。 （二）簡(jiǎn)易計(jì)稅 農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 二、所得稅優(yōu)惠 （一）減計(jì)收入 自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。這里的小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的貸款。 （二）貸款損失準(zhǔn)備金 1、金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金 金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)算公式如下： 準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。 金融企業(yè)按上述公式計(jì)算的數(shù)額如為負(fù)數(shù)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。 金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的稅前扣除政策，凡按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕3號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行的，不再適用此規(guī)定。 2、金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金 金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)），對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按照以下比例計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除： （一）關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%； （二）次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%； （三）可疑類貸款，計(jì)提比例為50%； （四）損失類貸款，計(jì)提比例為100%。 三、印花稅優(yōu)惠 自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 答

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