合并往來(lái)對(duì)不上如何抵消?

答:內(nèi)部往來(lái)因?yàn)樵鲋刀悓?duì)不上, 這就說明找到對(duì)不上的原因了,是因?yàn)樵鲋刀惖脑?

要調(diào)整的話,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,對(duì)差異進(jìn)行調(diào)整即可.比如原來(lái)少記的增值稅記上,多記的增值稅減去就行了.

拓展知識(shí):

內(nèi)部交易的當(dāng)期抵銷

(1)母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益賬戶的抵銷

[例1]A公司以貨幣資金1000萬(wàn)元,投資于B公司,占其所有者權(quán)益的100%.

該筆投資交易中,A公司增加一筆"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、減少一筆"貨幣資金",對(duì)母公司其他賬戶沒有影響;B公司增加一筆"貨幣資金"、同時(shí)增加一筆"所有者權(quán)益".然而從"合并主體"的視角來(lái)看,該筆內(nèi)部交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)只是貨幣資金的移庫(kù),并不存在其他影響,因而應(yīng)做抵銷分錄:

借:所有者權(quán)益 10000000

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 10000000

上例中若A公司只是控股B公司,則其"長(zhǎng)期股權(quán)投資"只占子公司所有者權(quán)益的一部分,對(duì)沖不平部分計(jì)入"少數(shù)股東權(quán)益".如果上例中A公司以800萬(wàn)元投資于B公司,占其所有者權(quán)益的80%,則抵銷分錄為:

借:所有者權(quán)益 10000000

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 8000000

少數(shù)股東權(quán)益 2000000

(2)母公司投資收益賬戶與子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目對(duì)沖

子公司自身已對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行一次分配,又通過"投資收益"進(jìn)入母公司利潤(rùn)賬戶進(jìn)行利潤(rùn)分配,因而多余的利潤(rùn)分配應(yīng)該對(duì)沖.

看完上述文章的解答,你對(duì)合并往來(lái)對(duì)不上如何抵消的問題理解了嗎?具體的處理方法可以參照上面的例子.本文解答完畢,更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.