最新出口退稅率分為幾檔稅率多少

稅率由七檔減為五檔.

會議決定,從2018年11月1日起,將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%;9%的提至10%,其中部分提至13%;5%的提至6%,部分提至10%.對高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品和面臨去產(chǎn)能任務(wù)等產(chǎn)品出口退稅率維持不變.

對于增值稅稅率調(diào)整后,其出口退稅率率主要是以下情況:

一、2018年7月31日前的出口業(yè)務(wù):

1、外貿(mào)企業(yè):

出口原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口業(yè)務(wù),取得17%稅率的專用發(fā)票,按17%出口退稅率申請退稅;取得16%稅率的專用發(fā)票,按16%出口退稅率申請退稅.

出口原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口業(yè)務(wù),取得11%稅率的專用發(fā)票,按11%出口退稅率申請退稅;取得10%稅率的專用發(fā)票,按10%出口退稅率申請退稅.

2、生產(chǎn)企業(yè):

出口原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口業(yè)務(wù),按17%出口退稅率申請退稅.

出口原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口業(yè)務(wù),按11%出口退稅率申請退稅.

二、2018年7月31日后的出口業(yè)務(wù)

原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口業(yè)務(wù),出口退稅率調(diào)整至16%.

原適用11%稅率且出口退稅為率11%的出口業(yè)務(wù),出口退稅率調(diào)整至10%.

出口退稅率是多少

出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅,在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)的一種稅收管理制度,是一國政府對出口貨物采取的一項免征或退還國內(nèi)間接稅的稅收政策.

我國的出口貨物稅收政策主要有以下三種形式:

出口免稅并退稅,出口免稅是指對貨物在出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費稅,這是把貨物在出口環(huán)節(jié)與出口前的銷售環(huán)節(jié)都同樣視為一個征稅環(huán)節(jié);出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔,按規(guī)定的退稅率計算后予以退還,現(xiàn)行的出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等幾檔

出口免稅不退稅,出口免稅與上述含義相同.出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進口環(huán)節(jié)是免稅的,因此,出口時該貨物本身就不含稅,也無須退稅.出口免稅有一般貿(mào)易出口免稅、來料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅三種情況.

出口不免稅也不退稅,出口不免稅是指對國家限制或禁止出口的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷環(huán)節(jié),照常征收,出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔的稅款,出口退稅率為零適用這一政策.

出口貨物退稅率為零和出口免稅同樣是企業(yè)商品出口以后得不到退稅款,但是二者之間存在著很大的區(qū)別,出口免稅主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和一些特定的商品如油畫等.即企業(yè)首先應(yīng)將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入,不計算應(yīng)收的退稅款,因為出口免稅,應(yīng)將該出口商品耗用國內(nèi)采購材料的進項稅額進行進項轉(zhuǎn)出,計入主營業(yè)務(wù)成本.如果該企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),除了有出口免稅收入之外,還有出口退稅收入、內(nèi)銷收入等,需按一定的比例將出口免稅耗用的國內(nèi)采購材料的進項稅額計算并轉(zhuǎn)出.

出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品.出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷,計提銷項稅額,首先應(yīng)將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入,不計算應(yīng)收的退稅款,然后根據(jù)下列公式計算銷項稅金:

一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式:銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

一般納稅人以進料加工復出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式:

應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

由于該貨物的進項不需進項轉(zhuǎn)出,所以可以直接進行進項抵扣.應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物,如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目;外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進項稅額科目.

出口退稅流程

出口貨物退稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔,使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創(chuàng)匯.

(一)一般程序

1.有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2.退稅登記的申報和受理

企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān),稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記.

3.填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后,核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記

4.出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時,應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記.

(二)附送材料

1.報關(guān)單.報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù).

2.出口銷售發(fā)票.這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證, 是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù).

3.進貨發(fā)票.提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等.

4.結(jié)匯水單或收匯通知書.

5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單.

6.有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等.

7.產(chǎn)品征稅證明.

8.出口收匯已核銷證明.

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料.

現(xiàn)在出口退稅貨物都可以在相關(guān)網(wǎng)站上查詢到,其退稅流程可以參照小編提供的資料.

綜上所述,現(xiàn)行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0,共五檔.會計學堂小編要提醒大家的是,出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物出口準予退稅的,規(guī)定出口退稅率為5%的貨物,按5%的退稅率執(zhí)行,規(guī)定出口退稅率高于5%的貨物一律按6%的退稅率執(zhí)行.