一般納稅人未達起征點的交稅政策

享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,也就是當小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄;

"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應納稅額減征額""本期數(shù)"均無數(shù)據(jù)時,才不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,其余情形都需要如實填報.

國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務的處理方式:

(1)一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報表,可以直接在"免稅貨物及勞務銷售額"欄填列當月的開票銷售額.

(2)小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額,即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認證,一般不應該有進項稅額的處理,不知道你所說的具體情況什么樣的,是否國稅局搞錯了申報表?

賬務處理分錄:借現(xiàn)金或銀行存款或應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

營業(yè)外收入-減免增值稅

一、增值稅小規(guī)模申報流程:

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報.網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款.

二、小規(guī)模納稅人申報表:

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報.

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

三、小規(guī)模申報表填寫注意事項及關鍵點:

1、注意貨物及勞務列與服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應的收入,填報列有錯會影響稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1--8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應欄次中.

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策.

一般納稅人所得稅費用怎么算

(一)、所謂企業(yè)所得稅納稅人,即指所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)范圍的內(nèi)資企業(yè)或者其他組織形式,包括以下六類:

(1)國有企業(yè);

(2)集體企業(yè);

(3)私營企業(yè);

(4)聯(lián)營企業(yè);

(5)股份制企業(yè);

(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得以及其他所得的其他組織形式.

(二)、所得稅的征收方式一般分為以下兩種:

1、核定征收:按收入計算繳納所得稅

計算公式為:應交所得稅=收入總額X稅務核定固定比例X所得稅稅率;

2、查帳征收:按利潤計算繳納所得稅

計算公式為:應交所得稅=利潤總額X所得稅稅率;

3、所得稅稅率:

(1)一般企業(yè)所得稅的稅率為25%

(2)符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

(3)國家需要重點扶持的高新技術類型企業(yè),減按15%的稅率來征收企業(yè)所得稅.

(三)、所得稅的計算方式如下

1、如果你單位所得稅是核定征收方式應交所得稅=不含稅收入額X稅務核定比例X所得稅稅率=1000X稅務核定比例x25%;

2、如果你單位是查賬征收方式應交所得稅=利潤總額x所得稅稅率;=(不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用)x25%.

一般納稅人審查的程序

發(fā)布年審公告.市、縣國稅機關在每年3至5月份,應通過新聞媒介發(fā)布公告或向納稅人下達書面通知,明確一般納稅人審核的具體時間、范圍、要求等有關事項.

納稅人申請.一般納稅人接到通知后,應在規(guī)定的期限內(nèi)向主管國稅機關如實填報《增值稅一般納稅人年審報告書》(以下簡稱報告書) ,并提供年度會計報表、帳證、會計證等有關資料.主管國稅機關審核.主管國稅機關收到納稅人的《報告書》后,對照日常稽核記錄和有關資料進行審核,必要時,可調(diào)取納稅人的有關資料或派人到納稅人所在地進行審核.審核后,在《報告書》上簽署意見,注明保留或取消一般納稅人資格的理由,報市、縣國稅機關復核、審批.

市、縣國稅機關審批.市、縣國稅機關對主管國稅機關上報的初審意見,應在規(guī)定時間內(nèi)進行復核,有疑問的要進行實地核查.復核結(jié)束后,逐戶確定保留或取消一般納稅人資格,并在報告書上簽署意見退還給主管國稅機關.

5、書面通知.主管國稅機關應將審批結(jié)果書面通知納稅人.對保留一般納稅人資格的,在納稅人的稅務登記證副本上加蓋條形"年審合格"印章;對被取消一般納稅人資格的,則收回其專用發(fā)票領購簿,收繳結(jié)存的專用發(fā)票,更換稅務登記證副本.

以上知識就是小編對"一般納稅人未達起征點的交稅政策及一般納稅人所得稅費用怎么算"問題進行的解答,一般納稅人的企業(yè)所得稅計算方式有兩種,以核定的形式征收和以查賬的方式征收進行計算.讀者如果需要會計方面的幫助,歡迎到會計學堂進行咨詢.