小規模未開票收入又開票怎么申報

1、本月有收入,但無需開票的,確認為不開票收入,當月申報繳納稅款:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

2、本月有收入,但需下月再開票的,當月可以先不確認收入,下月開票后再確認收入:

(1)本月收到貨款:

借:銀行存款

貸:預收賬款

(2)下月開票確認收入:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

本月有銷售收入的,如果確定不需開票的,申報時可采用視同銷售申報的,但如果下個月要補開發票的,本月零申報,在下個月開票后再做銷售.如果下個月要開,本月就不申報.如果這些收入以后都不用開票出去,就做無票收入.按收入金額換算成不含稅收入,按3%稅率申報增值稅.

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其應納稅額計算方式為:

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額.

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發票

小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票.但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.

小規模未開票收入如何申報

比如你有10萬的未開票收入,可以將未開票收入填在(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發票(專用發票)不含稅銷售額"這欄

比對規則:

1.當期開具的增值稅專用發票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發票銷售額.

2.當期開具的增值稅普通發票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發票銷售額.

3.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數.

開票金額0<申報銷售額10萬

第一欄10萬>2+3欄次 0

所以,能順利通過申報比對.

如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發票,那么申報表不需要再重復申報這個10萬.

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小規模未開票收入又開票怎么申報的全部內容了.本月有銷售收入的,如果確定不需開票的,申報時可采用視同銷售申報的,但如果下個月要補開發票的,本月零申報,在下個月開票后再做銷售.如果下個月要開,本月就不申報.