生產型企業一般納稅人增值稅稅率

增值稅的稅率有17%、11%和6%(5月1日起將分別降為16%、11%和6%).征收率是3%,特殊情況是5%.

一般納稅人工業企業生產加工產品,增值稅稅率是17%;如果生產加工的產品適用11%稅率,那么其增值稅稅率就是11%.如果該工業企業提供了應稅服務,提供服務適用稅率是1%或者6%.小規模納稅人工業企業生產加工產品,增值稅稅率是3%;如果該企業出租不動產,出租不動產適用的征收率就是5%.

一般納稅人的稅點是按不同行分,一般納稅人適用增值稅的稅率有如下幾種:

1、稅率17%:銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外);提供加工、修理修配勞務.

2、稅率13%:糧食、食用植物油、鮮奶自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣,居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農藥、農機(整機)、農膜;國務院規定的其他貨物;農產品(指各種動、植物初級產品);音像制品;電子出版物;二甲醚.

3、稅率0%:出口貨物

4、稅率11%:交通運輸、陸路(含鐵路)運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務;郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務.

5、稅率6%:現代服務業,研發和技術服務,信息技術服務,文化創意服務,物流輔助服務鑒證咨詢服務,廣播影視服務.

增值稅征稅范圍

(一)征稅范圍的一般規定

1.銷售或進口的貨物

2.提供的加工、修理修配勞務.

3.提供的應稅服務.

提供的應稅服務,是指有償提供的應稅服務,但不包括非營業活動中提供的應稅服務.

非營業活動,是指:

(1)非企業性單位按照法律和行政法規的規定,為履行國家行政管理和公共服務職能收取的政府性基金或者行政事業單位性收費的活動.

(2)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務.

(3)單位或者個體工商戶為員工提供的應稅服務.

(4)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

(二)征稅范圍的具體規定

1.屬于征稅范圍的特殊項目,共22項,此處列舉其中幾點,剩下的部分要看教材掌握.

(1)航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務,不征收增值稅.

航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入,按照航空運輸服務征收增值稅

(2)油氣田企業從事原油、天然氣生產,以及為生產原油、天然氣提供的生產性勞務,應繳納增值稅

(3)以積分兌換形式贈送的電信業服務,不征收增值稅.

(4)納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或部分實物資產以及與其相關的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅征稅范圍,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅.

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