人力資源公司差額開票增值稅如何申報

1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》,利通勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅,則該項業務均填列在第5欄.

①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額535500填入"本期服務不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)".

②第2列"服務、不動產和無形資產扣除項目""期初余額"應為"0".

③將本期產生的可以差額扣除的525000填入"本期發生額","本期應扣除金額"應為2、3列的合計額525000.

④"本期實際扣除金額"應為525000.本列≤第4列且本列≤第1列.

⑤第6列"服務、不動產和無形資產扣除項目""期末余額":填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額.本列=第4列-第5列=0.2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》①將開具發票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄"開具其他發票"項下的3、4列.

②9b欄第9列"合計""銷售額"應為510000,9b欄第10列"合計""銷項(應納)稅額"為25500,9b欄"合計""價稅合計"為535500.

③第9b欄12列"服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額"應為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應第5欄數據填寫).第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500.

3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅,則取得的增值稅專用發票對應進項稅額5100元不得抵扣,不用填入增值稅納稅申報表中.4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄"一般項目""本月數",21欄、24欄、32欄、34欄"一般項目""本月數"均填列"500".

差額開票差額納稅賬務處理

(一)選擇簡易征收,可直接全額開具5%普通發票,享受差額征稅.

舉例:用工單位與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同,當月支付勞務派遣公司費用100萬元,其中支付被派遣人員工資、社保、福利費共計80萬元,手續費20萬元.勞務派遣公司的賬務處理: 單位:萬元

借:銀行存款 100

貸:主營業務收入 95.24

應交稅費-簡易計稅 4.76

借:應交稅費-簡易計稅 3.81

貸:主營業務成本 3.81

(二)選擇簡易征收,自己收入部分開具5%增值稅專用發票,從銷售額扣除部分開具5%增值稅普通發票,享受差額征稅;開具一張增值稅專用發票,選擇差額開票功能.

舉例: 用工單位與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同,當月支付勞務派遣公司費用100萬元,其中支付被派遣人員工資、社保、福利費共計80萬元,手續費20萬元.勞務派遣公司的賬務處理: 單位:萬元

借:銀行存款 100

貸:主營業務收入 99.05

應交稅費-簡易計稅 0.95

差額征稅的賬務處理方法有哪些呢?

根據《財政部關于營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理的規定》(財會〔2012〕13號),試點一般納稅人按照營業稅改征增值稅有關規定,允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業務收入"、"主營業務成本"等相關科目,應按經營業務的種類進行明細核算.

營改增差額征稅政策

營改增差額征稅是指營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人,按照國家有關營業稅差額征稅的政策規定,以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規定范圍納稅人的規定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法.

人力資源公司差額開票增值稅如何申報?差額開票差額納稅賬務處理為會計學堂整理,以上內容僅做參考,雖然小編說了不少,但也不是說就一定十分準確,大家需要有自己的思考,讀完后轉化為自己的知識才有價值.