外貿企業增值稅抵扣勾選怎么操作

從理論上說,用于抵扣的發票,確實不應申報退稅.現階段,確實沒有任何一個公告或規范性文件規定,未正確勾選的此類發票不能辦理退稅.也未有文件明確國稅機關審核系統無法辦理退稅.但增值稅發票選擇確認平臺升級說明中確實已經明確,一旦勾選將無法撤銷.

未進行"退稅勾選",是否可以正常辦理退稅?

根據增值稅發票選擇確認平臺有關升級說明顯示,增值稅發票信息向出口退稅系統傳遞時,已將申報用途標識傳遞至出口退稅系統.各地稅務機關在審核時,就可能對已選擇抵扣的相關發票進行調查核實有關情況.

現階段,根據現行有關文件,沒有明確此類發票不能退稅.

當前,外貿企業應該怎么操作?

對于使用增值稅發票選擇確認平臺進行勾選確認的外貿企業,為避免日后的麻煩,建議您按照以下規則勾選確認.

(1)可以確認用于內銷的進項發票,進行"抵扣勾選".

(2)可以確認用于出口的進項發票,建議進行"退稅勾選".

(3)無法確認用于出口還是內銷的,建議進行"退稅勾選".(一旦發文明確有關事項后,如果已經進行了"抵扣勾選",暫時還沒有補償機制,處理就比較麻煩;畢竟發生內銷時,還可以開具《出口貨物轉內銷證明》用于抵扣,處理方法比較清晰.)

掃描認證的企業怎么辦?

現階段,部分企業還采用掃描方式認證,掃描認證時仍然按照現行規則辦理.

為什么我使用的確認平臺中沒有退稅勾選功能?

根據系統升級有關文檔描述,出口退稅系統與發票系統之間定期對出口企業備案信息進行交換,確認平臺根據您的出口退(免)稅備案信息中的企業類型開通相關功能.

生產企業:只具備"抵扣勾選"功能.

外貿企業:具備"抵扣勾選"和"退稅勾選"功能.

綜服企業:具備"抵扣勾選" "退稅勾選"和"代辦退稅勾選"功能.

各地區結合本地信息化建設總體安排,正積極完成系統升級工作.若納稅人使用的系統無此功能,請您耐心等待系統升級,或者聯系主管稅務機關獲取詳細信息.

升級后有關問題明確如下,供各位參考:

1.按照財稅2012年39號及總局公告2012年24號有關規定,外貿企業應當單獨核算出口貨物,明確區分購進貨物用于內銷還是外銷,分別進行抵扣和退稅;

2.若購進時不能確定內銷或出口的,先計入出口庫存賬(不得進行抵扣,操作時勾選"用于出口退稅"),后期確認轉為內銷,應按規定開具"出口轉內銷證明"后,在次月申報時,填寫增值稅申報表附表二"外貿企業進項稅額抵扣證明"欄次進行抵扣(轉內銷證明已傳遞貨勞處進行申報比對監控);

3.請各位及時提醒外貿企業操作時慎重勾選"用于進項抵扣"(確認用于內銷的除外),經與總局確認,升級后的系統在勾選之后,無法進行用途變更,也就是說勾選"進項抵扣"后無法再用于退稅(即使再做進項轉出,出口退稅審核系統也無相關發票信息).請各單位及時告知轄區內外貿企業勾選時慎重選擇"用于進項抵扣",避免貨物改變用途后,無法再用于申請出口退稅.文件依據2012年24號第八條第(一)項"進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發票,不得在申報退(免)稅時提供".

外貿企業增值稅抵扣勾選怎么操作會計學堂小編已經講述完畢,外貿企業退稅勾選有一個特點,就是只能當月勾選當月!比如你在3月份任何一天勾選,只能將發票勾選到3月所屬期,而無法像普通企業和生產企業一樣可以勾選到上一個月所屬期!所以要想及時申報退稅到當月,請務必在當月底前勾選了!