外地預(yù)繳城市建設(shè)2%的依據(jù)

2019-11-07 15:44 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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外地預(yù)繳城市建設(shè)2%的依據(jù)異地預(yù)繳2%的增值稅可以抵扣嗎?很多會(huì)計(jì)新手在剛接觸財(cái)務(wù)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)遇到這種問(wèn)題:外地預(yù)繳增值稅如何抵扣?為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個(gè)層面的財(cái)務(wù)知識(shí),會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編已經(jīng)在下文中整理出了一些相關(guān)內(nèi)容,希望你們能夠有所啟發(fā).

外地預(yù)繳城市建設(shè)2%的依據(jù)

"一稅兩費(fèi)"是按照實(shí)際繳納的增值稅(不考慮消費(fèi)稅因素)為計(jì)稅依據(jù)的.對(duì)于增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō),異地預(yù)繳的稅額填列在第28欄"①分次預(yù)繳稅額",填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額,并參與"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"的計(jì)算.計(jì)算結(jié)果為當(dāng)期在機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)繳納"一稅兩費(fèi)"的計(jì)稅依據(jù),并適用機(jī)構(gòu)所在地的稅率.

關(guān)鍵問(wèn)題來(lái)了!完成增值稅申報(bào)計(jì)算出當(dāng)期實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅額后,(廣東)電子稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至"一稅兩費(fèi)"申報(bào)界面,并將計(jì)稅費(fèi)依據(jù)自動(dòng)提取填報(bào),而稅費(fèi)率是根據(jù)機(jī)構(gòu)所在地情況提前維護(hù)好的,申報(bào)、扣款即可.

機(jī)構(gòu)所在地在計(jì)算當(dāng)期"一稅兩費(fèi)"時(shí),異地繳納的增值稅隨同繳納的"一稅兩費(fèi)"始終未參與計(jì)算,甚至連個(gè)影子都未出現(xiàn).

外地預(yù)繳城市建設(shè)2%的依據(jù)

異地預(yù)繳2%的增值稅可以抵扣嗎?

預(yù)繳繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)繳納稅款,不是機(jī)購(gòu)所在地.如果你公司在B市,施工在A市,是向A市國(guó)稅預(yù)繳稅款.預(yù)繳時(shí)候需要帶上:

(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》

(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件

(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件

(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件

外地預(yù)繳增值稅如何抵扣?

答:增值稅:發(fā)票開(kāi)具、退抵稅相關(guān)問(wèn)題建議您咨詢(xún)國(guó)稅部門(mén);

附加稅:《根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕74 號(hào)) 第一條規(guī)定:"納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)."

以及第二條規(guī)定:"預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加."

好了,對(duì)于以上小編解答的"外地預(yù)繳城市建設(shè)2%的依據(jù)及異地預(yù)繳2%的增值稅可以抵扣嗎?"的內(nèi)容如果你們還有其他的意見(jiàn),不妨在線咨詢(xún)我們的答疑老師,我們將在線為你們解答!