咨詢費小規模幾個點

咨詢費,屬于營改增項目的發票到國稅局申請開具.小規模納稅人增值稅征收率為3%,只能開具增值稅普通發票,不能進行抵扣.

勞務費、服務費都屬于交納營業稅的范疇,按照咨詢費、勞務費、服務費的實際收入額交納5%的營業稅; 再按營業稅額交納7%的城建稅(郊區為5%).再按營業稅額交納3%的教育費附.

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

小規模納稅人稅額的計算

銷售貨物或提供應稅勞務實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其計算公式為:

應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率適用于小規模納稅人的增值稅的征收率為3%.

一般納稅人有時也可以按簡易辦法征收增值稅,此時也不得抵扣進項稅額.具體規定如下:

1、一般納稅人銷售自產的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅:一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更.

(1)縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力.

(2)建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料.

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦).

(4)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品.

(5)自來水.

(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土).

按下列公式確定銷售額和應納稅額:(不含稅)

銷售額=含稅銷售額÷(1+6%)

應納稅額=(不含稅)銷售額×6%

2、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅:一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更.

(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內);

(2)典當業銷售死當物品;

(3)經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品.按下列公式確定銷售額和應納稅額:(不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+4%)應納稅額=(不含稅)銷售額×4%

3、納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,按下列公式確定應納稅額:

應納稅額=含稅銷售額÷(1+4%)×4%÷2

咨詢費小規模3個點,小規模納稅人稅率的計算有固定的公式,銷售商應按照計算公式明晰自己應繳納的稅額,并按時、足量繳納.一般納稅人按照某標準實行簡易辦法征收增值稅是,在固定時間內不得變更.以上就是會計學堂整理的相關資料,希望對財務人員有所幫助.