增值稅稅率變動具體規定

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

為完善增值稅制度,現將調整增值稅稅率有關政策通知如下:

一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%.

二、納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%.

三、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額.

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%.原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%.

五、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率.生產企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率.

調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間,以出口貨物報關單上注明的出口日期為準,調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間,以出口發票的開具日期為準.

六、本通知自2018年5月1日起執行.此前有關規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的,以本通知為準.

七、各地要高度重視增值稅稅率調整工作,做好實施前的各項準備以及實施過程中的監測分析、宣傳解釋等工作,確保增值稅稅率調整工作平穩、有序推進.如遇問題,請及時上報財政部和稅務總局.

增值稅稅率調整怎樣理解

這個問題的理解分為兩方面,具體如下:

1、理解增值稅稅率的下調

目前,部分企業(根據筆者的工作接觸范圍)反應稅負較重,新聞聯播里也說過國務院三令五申的讓降低稅負,優化營商環境.前幾年的重點主要是出臺各種優惠政策,如去年的"六項減稅"政策等等

但優惠政策不具有普遍性,只能針對某類或某行業有效果,同時還不利于稅收公平的原則;今年財政部和稅務總局估計下下了決心了,出臺下調稅率的措施來降低稅負.

這個是立竿見影的政策,增值稅=增值額*適用稅率,假設在增值額保持不變的情況下,稅率的下降必然導致實際應納增值稅額的減少.

2、理解增值稅稅率下調對利潤的影響

不知道提問的同志是不是做財務的,增值稅的稅率下調理論上對利潤是沒有任何影響的.增值稅屬于流轉稅,同時也是一種價外稅,在計收入或者核算原材料等成本時,都是使用的不含增值稅的價款計算的,因此理論上增值稅的變化是不影響主營收入和主營成本的.

增值稅稅率調整對企業稅負的影響

提供增值稅應稅服務,適用6%的稅率,調整前可以抵扣16%或10%的進項稅,調整后卻只能抵扣13%或9%的進項稅,是因為稅率調整后,采購時支付價款時包含的稅款就是按13%或9%算出的金額,因為支付的少了,所以抵扣的少了.

稅率調整后,企業并沒有少抵扣進項稅,倒是在支付貨款的時候就少付了,則不是等銷售貨物后抵減應納稅額,使企業可控制的現金增多.

前面說到增值稅是對貨物流轉過程中增值額征收的稅.企業銷售收入與采購成本沒有改變的情況下,該產品的增值額就沒有變化,但適用稅率降低,那么企業增值稅稅額會減少,增值稅稅負就會降低.

所以增值稅稅率降低后,流通環節的企業交的增值稅還是會減少.只是因為增值稅是價外稅,所以不會影響到利潤(不考慮增值稅附加稅費).

最后,增值稅計提時適用的稅率應當是增值稅納稅義務發生時的有效稅率.所以,房地產企業銷售開發產品收到預收款時沒有發生納稅義務,只是預繳增值稅.

等交付房產實際發生了納稅義務時適用的增值稅稅率已調整為9%的,則計算銷售開發產品的銷項稅額適用的稅率應當為9%.

而一般納稅人銷售開發產品適用一般計稅辦法時,計算銷項稅額時,可以扣除土地價款后計算,計算公式為(收取的全部價款-可扣除的土地價款)/(1+適用稅率)*適用稅率.

所以稅率調整后,土地價款計算的銷項稅額抵減是按納稅義務發生時適用的稅率計算,而不是取得土地時適用的稅率計算.本質上與抵扣進項稅額還是不一樣的.

增值稅稅率變動具體規定的內容就先告一段落,增值稅改革體現出我國與時俱進的稅收制度,合理的調整計稅方式更能增加投資者的收益,調動企業的發展活力.會計學堂小編還為大家講述了怎樣理解增值稅稅率調整以及增值稅稅率調整對企業稅負的影響,相關財務人員可以好好了解一下.