所得稅是什么科目

2024-01-28 11:44 來源：網(wǎng)友分享

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在現(xiàn)代社會中的每一個企業(yè)只要是有所得,就需要及時的繳納所得稅,所得稅是一種非常大的稅種,所得稅的稅率一般來說都是比較高的,在各種稅金當(dāng)中所得稅的納稅比例是最高的,經(jīng)常達到25%,所得稅繳納之后就需要及時做會計處理,那么所得稅是什么科目呢?

所得稅是什么科目

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅.也指"所得稅費用"會計科目,該科目核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,屬于損益類科目;其借方表示增加,貸方表示減少.企業(yè)可按"當(dāng)期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"對該科目進行明細(xì)核算.

所得稅費用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用.

所得稅費用的計算公式為:所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益;

其中,當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率.

所得稅是什么科目

所得稅費用計算公式

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當(dāng)期所得稅的計算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債.

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),記入借方.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),記入貸方.

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),記入貸方.遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少),記入借方.

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借:所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

以上詳細(xì)介紹了所得稅是什么科目,也介紹了所得稅費用計算公式是怎樣的.所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅.也指"所得稅費用"會計科目,該科目核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,屬于損益類科目.所得稅費用的計算公式應(yīng)該是所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用).

企業(yè)所得稅稅率