將庫(kù)存商品贈(zèng)送給村委會(huì)，是否要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？？？？？？

辜老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-05-22 10:45

如果是自己生產(chǎn)出來(lái)的庫(kù)存商品，應(yīng)該是視同銷(xiāo)售繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師追問(wèn)

2018-05-22 10:50

但是購(gòu)進(jìn)的呢?

辜老師解答

2018-05-22 10:51

如果你已經(jīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅了，進(jìn)項(xiàng)稅是可以正常抵扣的

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師追問(wèn)

2018-05-22 10:54

但我沒(méi)有開(kāi)發(fā)票給他，只是村委員開(kāi)了張收據(jù)給我公司。
也要做銷(xiāo)售嗎？
等同無(wú)票銷(xiāo)售？

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師追問(wèn)

2018-05-22 10:55

這個(gè)贈(zèng)送給村委員的是作營(yíng)業(yè)外支出，所得稅不能扣除是嗎？

辜老師解答

2018-05-22 11:04

是的，相當(dāng)于未開(kāi)票的視同銷(xiāo)售，如果是公司直接贈(zèng)送，是不能稅前扣除的，如果通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)，可以在利潤(rùn)總額12%之內(nèi)扣除

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