老師，請問我們是生產企業，做本月出口退稅的時候，5月份出口12032美元，但是本月收匯只收了9000，對應扣除的3032美元對方客戶說是質量問題，請問我們申請退稅的時候怎么做？

樸老師

職稱：會計師

2024-09-07 13:55

一、確定可退稅金額
對于已收匯的 9000 美元對應的貨物部分：
按照正常的出口退稅流程，根據這部分貨物的出口報關單、增值稅專用發票等憑證，計算可退稅金額。假設退稅率為 r，則這部分可退稅金額為 9000×（出口貨物適用稅率 - r）。
對于因質量問題未收匯的 3032 美元對應的貨物部分：
由于客戶提出質量問題且未收匯，這部分貨物暫時不能申請退稅。
二、申報退稅及后續處理
在申報出口退稅時：
僅申報已收匯的 9000 美元對應的貨物退稅金額，將相關出口報關單、增值稅專用發票、收匯水單等憑證提交給稅務部門進行審核。
對于未收匯的 3032 美元對應的貨物：
應與客戶積極溝通解決質量問題。如果能夠通過協商解決質量問題并最終收回貨款，可以在后續收匯后再申請這部分貨物的退稅。
如果無法解決質量問題，可能需要根據具體情況進行稅務處理調整，如沖減出口銷售收入等。

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