小規(guī)模，做年報，我填寫了A101010,A102010,A104000,A105000,A105050,A105060,A105080,A107010,A107040,然后企業(yè)所得稅彌補虧損明細表A106000就自動生成了2017年“可彌補虧損所得”數(shù)字為7431.62。我計算了利潤表里全年的“綜合收益總額”，總的可彌補虧損的只有6998.26元，請問，這差額433.36，我是哪兒出了差錯？

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2018-05-05 09:01

老師，我發(fā)現(xiàn)了余額表里有一個433.36的數(shù)字，在科目5403稅金及附加“本年累計發(fā)生額”里，請老師指點一下，我應(yīng)該把這個稅金及附加科目的數(shù)字填寫在哪張表里的哪一欄，謝謝？是不是填寫在“期間費用明細表”里的20欄“各項稅費”當(dāng)中？

婉影紫裳追問

2018-05-05 09:03

1

辜老師解答

2018-05-05 14:51

因為利潤表里面的綜合收益總額是會計準(zhǔn)則口徑的凈利潤，但是稅務(wù)上肯定有不能全額扣除的費用，你看一下差額是不是A105000里面業(yè)務(wù)招待費是否納稅調(diào)增了433.26

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老師，不太懂這個商譽怎么算的，為什么不是3000-1500 問

商譽計算關(guān)鍵：合并成本是付出對價公允價值（乙投出專利公允 3000 萬）。丙可辨認凈資產(chǎn)公允要算 “增資后”：原 1500 萬 %2B 乙注入 3000 萬 = 4500 萬。乙享份額 = 4500×60% = 2700 萬。商譽 = 3000 - 2700 = 300 萬。不是用增資前 1500 萬算，因注入資產(chǎn)使丙凈資產(chǎn)變大，得按交易后整體公允算份額。分錄：借：長期股權(quán)投資 3000 累計攤銷 500 貸：無形資產(chǎn) 2500 資產(chǎn)處置損益 1000 （個別報表不單獨記商譽，合并時體現(xiàn) ）答
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親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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