合同負債會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規定相同，此時其賬面價值與計稅基礎"相等"。答疑老師您好，此時合同負債賬面價值假設為100，那么其計稅基礎不應該等于=100-未來可扣除100=不是等于0嗎？不相等啊。應該是未來可以扣除的金額為0，才相等不是嗎？

小鎖老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2024-06-30 15:51

您好，是這樣的，負債計稅基礎，等于賬面價值減去未來可抵扣，可抵扣是全部的

1+（1-T）*產權比率追問

2024-06-30 15:58

小鎖老師您好，您的解答我還是不能理解。比如說債務擔保的預計負債我就能理解賬面價值假設100，其計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣0=賬面價值，所以沒有暫時性差異，我能明白。
可是換成合同負債，我就不明白了，腦子轉不過彎來。

小鎖老師解答

2024-06-30 16:02

合同負債是未來發生時候，可以抵扣，可以這個未來可抵扣是100，這個

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