總公司與分公司之間管理費如何做賬

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-05-02 15:06

這要看二級公司之間的關系。
  （1）如果都是獨立法人主體，那么上交管理費就應屬于利潤分配范疇.
  分公司:借:利潤分配_上交上級公司管理費
  貸:銀行存款，或內部往來
  上級公司做相反的會計科目。
  （2）如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級公司的全資的分支機構，雖然核算形式上是相對獨立的，而非獨立的核算單位
  分公司:
  借:管理費用——上交上級管理費
  貸:銀行存款或內部往來
  上級公司:
  借:銀行存款
  借:管理費用——下級上交管理費用（負數(shù)填列）
  最后全公司報表合并后，內部收取或上交的管理費對應明細抵銷掉。不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅。

2333333 追問

2018-05-02 15:19

總分公司都是獨立的

2333333 追問

2018-05-02 15:20

不是總公司進收入，分公司進成本嗎

張艷老師解答

2018-05-02 15:24

您不是總分結構嗎，就是上面第一段分錄。您說的那是母子公司的處理。

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