馮靜 追問

2024-06-06 16:04

利息部分按照6%申報未開票收入哈？是這樣不？

甜椒老師 解答

2024-06-06 16:08

您好！利息收入屬于的是價外費用，按照您銷售貨物的稅率計算銷項稅。參考法條如下，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第十二條規定：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

馮靜 追問

2024-06-06 16:10

是對方占用我們工程款資金利息呢？是否參照貸款服務6%計算稅費呢？

甜椒老師 解答

2024-06-06 16:15

您好！這個需要按照工程計算比如您工程服務稅率是9%，您需要按照9%稅率申報。這個屬于價外費用的概念，如果是貸款利息需要有借款合同，不然稅務局他是不會認可的。根據您的描述這個不是屬于貸款服務哈！

馮靜 追問

2024-06-06 16:19

終于明白了：對方承擔的費用相當于是我們的墊付款，對應沖減費用類科目；利息部分屬于價外費用，隨發票業務走，按照適用稅率申報繳納未開票收入。

甜椒老師 解答

2024-06-06 16:22

是的，這個您理解的非常正確哈！