鄒老師 解答

2018-04-24 08:42

你好，是無形資產出售，怎么后面給的是設備的原價，是不是題目信息有誤啊

鄒老師 解答

2018-04-24 08:44

你好，是無形資產出售，怎么后面給的是設備的原價，是不是題目信息有誤啊，出售無形資產應當給無形資產的初始入賬價值信息才是的

Anne 追問

2018-04-24 08:45

老師，你審題不能比我還急 
甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認逐筆結轉，本年利潤采用表結法核算。 
原值50萬，無殘值，直線攤銷10年，即每年攤5萬，攤了8年，然后出售了，取得收入20萬，支付相關稅費1萬

鄒老師 解答

2018-04-24 08:46

借；銀行存款  20  累計攤銷40  貸； 無形資產 50  應交稅費 1  營業外收入 9

Anne 追問

2018-04-24 08:48

而且這個題目還是你們會計學堂的初級實務押題卷第1套的不定項選擇題

Anne 追問

2018-04-24 08:49

這是原題目 
甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價款中均不包含 
增值稅，其成本隨銷售收入的確認逐筆結轉，本年利潤采用表結法核算。2017年1月至11月實現主營業務收入1500萬元，主營業務成本1000萬元，其他業務收入500萬元，其他業務成本為400萬元，稅金及附加80萬元，管理費用100萬元，財務費用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業外收入30萬元。2017年12月份甲公司發生的交易或事項： （1）12月1日，出售一項無形資產，共取得價款20萬元，支付相關稅費1萬元，該設備原價50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產原計劃攤銷10年，到出售時已經攤銷了8年。

鄒老師 解答

2018-04-24 08:50

你好，你還有什么疑問嗎？之前問的分錄是  借；銀行存款 20 累計攤銷40 貸； 無形資產 50 應交稅費 1 營業外收入 9

Anne 追問

2018-04-24 08:50

增值稅率不是17%的嗎？那個1萬的相關稅費是什么？

鄒老師 解答

2018-04-24 08:52

你好，這里是題目給出的，包括增值稅，附加稅等

Anne 追問

2018-04-24 08:53

甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價款中均不包含 
增值稅，其成本隨銷售收入的確認逐筆結轉，本年利潤采用表結法核算。 
（1）12月1日，出售一項無形資產，共取得價款20萬元，支付相關稅費1萬元，該設備原價50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產原計劃攤銷10年，到出售時已經攤銷了8年。 
 
老師，你先看了第一段再做題，你覺得交了17%增值稅之后，另外那個1萬的相關稅費應該怎么做分錄

鄒老師 解答

2018-04-24 08:56

借；銀行存款 20 累計攤銷40 貸； 無形資產 50 應交稅費 1  營業外收入 9 
這個就是針對業務（1）的分錄，這個1萬包括增值稅，附加稅的  
這里1萬是給出的，而不是通過增值稅，附加稅等計算而來的，所以只需要把1萬計入應交稅費貸方就可以了