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請問原來計提攤銷120，實際不應該攤銷，不是把原來的遞延所得稅資產反向轉出，借 以前年度損益調整30 貸 遞延所得稅資產 30嗎？
果兒
于2024-05-06 22:24 發布 ??502次瀏覽
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張學娟老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2024-05-06 22:25
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老師，不明白課件中老師為什么寫賬面＜計稅基礎時還借 以前年度損益調整 貸 遞延所得稅資產 當資產賬面＜計稅基礎時不是直接是后面老師那筆相反的分錄嗎？感覺有點迷糊
答： 晚飯后為您提供解答過程
公司18年初提了3萬的壞賬遞延所得稅資產，5月份的時候轉回了，做的分錄是借：以前年度損益調整 3萬，貸：遞延所得稅資產 3萬，現在年末要確認遞延所得稅資產，是直接用壞賬準備的余額乘以未來期間轉回的稅率，還是說在此基礎上還要減掉年初的3萬
答： 是直接用壞賬準備的余額乘以未來期間轉回的稅率
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，不明白課件中老師為什么寫賬面＜計稅基礎時還借 以前年度損益調整貸 遞延所得稅資產 當資產賬面＜計稅基礎時而后面老師調整分錄寫了借 遞延所得稅資產 貸 以前年度損益調整？感覺有點迷糊
答： 你好，這是對以前年度發生的業務進行調整，涉及到損益類的需要用以前年度損益調整科目。同時對應的費用就需要調整企業所得稅，費用增加的但又不能當年度扣除的，就需要調整到遞延所得稅資產。減少的計入遞延所得稅負債。
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