老師，我想請問一下您聽說過1919酒類直供沒？? 它是這樣一種模式：總部負責幫忙選址，然后在當地的合作者負責裝修，開業后也是總部的員工做銷售，每天賣的錢就由店長存到總部賬戶，然后總部會計再將每天的毛利打入當地合作者的賬戶，店員的工資也是總部負責支付，只是店上的水電、房租、稅收都由合作者承擔? 我就想問一下，這樣一個小規模納稅人的賬應該怎樣來做? 我們屬于合作者這邊我們屬于合作者這邊而且，店長開出的所有發票稅金都由合作者承擔? 只有店員工資是總部承擔簡單地說：我們合作者就是只出資，不參與管理，這個賬該如何記，企業所得稅如何報。

職稱： ,中級會計師

2018-04-14 18:38

1、每天打給總部的營業額，比如是5萬
借：現金                               5萬
   貸：主營業務收入                                  4.9
          應交稅費---應交增值稅銷項稅額     0.1
借：其他應付款---總部     5萬
    貸：現金                         5萬
2、收到總部返回的毛利
   借：銀行存款                       1萬
       貸：其他應付款---總部    1萬
3、結轉成本
    借：主營業務成本             4萬
        貸：庫存商品               4萬
4、收到商品
    借：庫存商品                  4萬
       貸：其他應付款--總部     4萬
5、交水電、房租     0.5萬
    借：管理費--水電/房租     0.5萬
        貸：現金                      0.5萬
收入-成本-費用=利潤   5-4-0.5=0.5萬
在0.5萬的基礎上交企業所得稅就行。
僅供參考

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