北葵 追問(wèn)

2018-01-02 22:34

非同一控制下，甲公司于2017年1月1日支付100萬(wàn)元取得乙公司100%的股份，股權(quán)取得日乙公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均為80萬(wàn)元，具體如下:股本40萬(wàn)元，盈余公積30萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元。2017年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，按10%提取盈余公積，要求編制一下分錄： 1.  2017年1月1日購(gòu)買時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 2.2017年12月31日編制合并報(bào)表時(shí)相關(guān)分錄 3. 2017年子公司應(yīng)收賬款中母公司欠20萬(wàn)元，子公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1萬(wàn)元。 4. 2017年子公司從母公司購(gòu)得存貨100萬(wàn)元，毛利率20%，子公司售出40% 5. 2017年子公司購(gòu)買母公司的產(chǎn)品做為管理用固定資產(chǎn)，產(chǎn)品價(jià)格100萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元，子公司按5年折舊。

老王老師 解答

2018-01-03 00:47

您好，1，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資，80萬(wàn)元，商譽(yù)，20萬(wàn)元，貸；銀行存款，100萬(wàn)元。
2、借：股本，40萬(wàn)元，年初盈余公積金，30萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)-提取盈余公積金，50萬(wàn)元，年初未分配利潤(rùn)，10萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)，450萬(wàn)元，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資，80萬(wàn)元，商譽(yù)20萬(wàn)元，年未未分配利潤(rùn)，500萬(wàn)元。
同時(shí)，借；年末未分配利潤(rùn)-提取盈余公積金，50萬(wàn)元，年初盈余公積金，30萬(wàn)元，貸；年未盈余公積金，80萬(wàn)元。
3、借；應(yīng)付賬款，20萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備，1萬(wàn)元，貸；應(yīng)收賬款，20萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失，1萬(wàn)元。
4、借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，100萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)成本，40萬(wàn)元，存貨，60萬(wàn)元。
5、借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，100萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)，100萬(wàn)元。同時(shí)，借：累計(jì)折舊，20萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元。
不知道以上分錄是否正確？