老師，公司購入1萬元禮盒送給客戶，發票是普票，入賬時借：庫存商品 1萬 貸：銀行存款 1萬；送給客戶借：銷售費用——招待費1.13萬 貸：庫存商品 1萬 應交稅費——銷項稅 0.13萬，分錄和金額對嗎？

答： 一 、購買貨物，沒有抵扣采購時的進項稅，也就不存在贈送時進項稅額轉出。 二、購買的分錄是正確的。 三、送給客戶時，分錄是： 借：銷售費用 ——招待費 1萬元 貸：庫存商品 1萬元

老師你好，公司買特產/酒送客戶，屬于視同銷售：1.（普票情況）借管理費用-業務招待費 貸：銀行存款 應交稅金-銷項稅 2.（專票情況）借：管理費用 應交稅金-進項稅 貸：銀行存款 應交稅金-銷項 借：管理費用 貸：進項轉出 是這樣嗎？

答： 普票情況 購進時： 借：庫存商品（價稅合計金額） 貸：銀行存款 贈送客戶時： 借：管理費用 - 業務招待費 貸：庫存商品（成本價） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額） 專票情況 購進時： 借：庫存商品 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 贈送客戶時： 借：管理費用 - 業務招待費 貸：庫存商品（成本價） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額） 在專票情況下，不需要做進項稅額轉出。因為視同銷售行為，需要計算銷項稅額，同時對應的進項稅額可以正常抵扣，不滿足進項稅額轉出的情形。 另外，在企業所得稅方面，贈送客戶的特產 / 酒也需要視同銷售，匯算清繳時要進行納稅調整。同時，若贈送的對象是個人客戶，還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，進項稅額轉出怎么做分錄啊?比如公司報銷了一筆550元的招待費：借：管理費用-招待費500借：應交稅費-進項50貸：銀行存款550

答： 借：管理費用-招待費550 借：應交稅費-進項50 貸：銀行存款550 ? ? ? 應交稅費-進項轉出50