某企業用資產負債表債務法對所得稅進行核算，2015 年度實現稅前會計利潤2000000元，所得稅稅率為25%。2015 年初遞延所得稅負債賬面余額為25000元，本年度發生應納稅暫時性差異，200000元，可抵暫時性差異80 000元。支付違法經營罰款50000元，取得國債利息收入90000元，支付廣告費用60 000元，支付超標準計稅工資 40000元。要求:1.計算該企業 2015 年度應交所得稅并編制相應的會計分錄。 2.確認遞延所得稅負債并編制相應的會計分錄。 3.確認遞延所得稅資產并編制相應的會計分錄。 4.計算列入利潤表的所得稅費用。

小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2023-03-20 10:54

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小林老師解答

2023-03-20 11:22

您好，1，企業所得稅=(200+8-20+5-9-6+4)*25%，借所得稅費用，貸應交稅費-應交企業所得稅
2、借所得稅費用5，貸遞延所得稅負債5。3借遞延所得稅資產2，借所得稅費用-2.
4、上述所得稅費用相加

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