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本月沒有銷項，只有進項，進項稅發票處理理解1：本月進項票不認證，進項額計入應交稅費-待認證進項稅額，等到次月或以后有銷項了再認證，再轉入應交稅費-應交增值稅（進項稅額）。理解2：本月進項票認證，進項額計入應交稅費-應交增值稅（進項稅額），增值稅納稅表申報進項，作為期末進項留抵。以上2種哪種理解是否正確，如不正確請老師指出，一般用哪種方式好？
小企鵝
于2017-10-31 10:55 發布 ??3157次瀏覽
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吳月柳
職稱： 會計師,精通全盤賬務處理,金碟與用友軟件操作
2017-10-31 11:00
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您好，要做賬務處理： 借 ：預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）” 后期開票時：先用紅字沖回上述分錄，再按正常開票做銷售分錄。 稅務申報： 申報未開票收入：在增值稅申報表附表一 “未開具發票” 欄填銷售額和稅額。 后期開票：在附表一 “未開具發票” 欄用負數沖回，在對應開票欄正常填數據即可，這是合規的操作。 看看，你還有哪不理解的？ 答
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