我公司是小規模納稅人，收到上一年度企業所得稅匯算清繳退稅，怎么記賬？

答： 小規模企業收到上一年度企業所得稅匯算清繳退稅，記賬步驟如下： （1）登記匯算清繳退（稅）應收憑證。根據查準退稅憑證，在應收賬款科目上登記應收企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“實收金額”字段。 （2）登記匯算清繳退（稅）處理憑證。在應交稅費科目上登記應收企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“減免金額”字段。 （3）生成收入確認憑證。在貸方登記企業所得稅匯算清繳退稅，發生金額記入“應收金額”字段。 （4）后續記錄。本次匯算清繳退稅，今年的企業所得稅減作了程序處理，并且把今年應收后年應收的金額登記到今年的企業所得稅科目中。 拓展：企業所得稅匯算清繳是一種針對企業所得稅的特殊匯算清繳方式，它是將上一年未繳納的企業所得稅稅款清算結算，并計算出在同一稅種上存在的相對應于增值稅應納稅額的應退稅或應補稅（稅源碼：081902）。例如，A公司2017年應納稅額為10萬元,匯算清繳退稅3萬，2018年應納稅額為30萬，則2018年實際納稅是27萬。

小規模納稅人收到匯算清繳時退回的企業所得稅怎么入賬？

答： ? 會計學堂?>?答疑社區?>?問題詳情 匯算清繳退回的企業所得稅怎么做分錄，是小規模企業 Ella 2019-06-04 17:59發布?154 次瀏覽 ? 溫馨提示：如果以上問題和您遇到的情況不相符，可在線咨詢老師！免費咨詢老師 老師解答 ? 靖曦老師?|?官方答疑老師? 職稱：?高級會計師,初級會計師,中級會計師 匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。 建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ： 1、收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳） 借：現金（或銀存） 貸：應交稅費-所得稅（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數） 如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。 2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄 借：應交稅費-所得稅 貸：所得稅費用（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數） 沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異 比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現在退回2萬，那么第一個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬 3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤 借：所得稅費用 貸：本年利潤 （因是財務軟件，建議做成分錄： 借：本年利潤 負數 貸：所得稅費用 負數）

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我們公司是小規模納稅人，核定征收，現在年度匯算清繳，要申報個人所得稅匯算清繳和企業所得稅匯算清繳？

答： 企業所得稅匯算清繳。不是個人所得稅匯算清繳。