甲公司 2018 年稅前會計利潤為 2 000 萬元，所得稅稅率為 25%，當年發生如下業務（1）庫存商品年初賬面余額為 160 萬元；。已提跌價準備 42萬元；年末賬面余額為 126萬元。相的取長準備為 20萬元。（2）甲公司的商標權自 2017 年初開始攤銷，原價為 100萬元（稅務上對此原價是認可的）。無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷， 2017 年末酒標權的過收回險值為 51萬元稅法上夠支收 10 年期直線法相值（3）2017 年 10 月 1 日購入丙公司股票，初始成本為 500萬元，中公司階此按資分類為交易性金融資產，2017年末此投資的公交價值為 110 萬元。2018 年 3 月 2 日甲公司題售了丙公司股票，（4）應收賬款年初賬面余額為 50 萬元，壞賬準備為 10 萬元，年末賬面余額為 30 萬元。環賬準備為2萬元。要求：根據以上資料，做出甲公司 2018年所得稅的會計處理。（單位：萬元）

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-12-20 14:45

你好同學，稍等回復

小默老師解答

2022-12-20 16:26

庫存商品增加遞延所得稅資產＝20*0.25
商標權增加遞延所得稅資產＝（51/4-100/10）*0.25＝0.6875
交易性金融資產減少遞延所得稅資產＝（500-110）*0.25＝97.5
應收賬款減少遞延所得稅資產＝（10-2）*0.25＝2

小默老師解答

2022-12-20 16:31

當期所得稅＝（2000+20+51/4-100/10-390-8）*0.25＝406.1875
借，所得稅費用500
貸，應交稅費－企業所得稅406.1875

遞延所得稅資產93.8125

小默老師解答

2022-12-20 16:31

感謝同學五星好評一下哈

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