6、甲公司2020年稅前會計利潤為1 000萬元，所得稅稅率為25%，當年發生如下業務：（1）庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元；年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。（2）甲公司的商標權自上年年初開始攤銷，原價為90萬元，無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷，本年末商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。（3）上年年初購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資作為交易性金融資產，上年末此投資的公允價值為110萬元。甲公司本年出售丙公司股票，賣價為120萬元。 （4）應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。要求：作出甲公司2020年所得稅的會計處理。

答： 你好同學，稍后回復您

甲公司2018年稅前會計利潤為1 000萬元， 所得稅稅率為25%， 當年發生如下業務:(1)庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元;年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。(2)甲公司的商標權自2017年初開始攤銷，原價為90萬元(稅務上對此原價是認可的) ,無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷, 2017年末 商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3) 2017年10月1 日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產, 2017年末此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日甲 公司拋售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關交易費用。(4)應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。根據以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會計處理。(單位: 萬元)

答： 應交所得稅（1000+30+32-18×75%-30-8）×25% 借，所得稅費用 遞延所得稅資產22×25% 貸，遞延所得稅負債30×25% 應交所得稅

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

三、甲公司2018年稅前會計利潤為1 000萬元， 所得稅稅率為25%， 當年發生如下業務:(1)庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元;年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。(2)甲公司的商標權自2017年初開始攤銷，原價為90萬元(稅務上對此原價是認可的) ,無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷, 2017年末 商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3) 2017年10月1 日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產, 2017年末此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日甲 公司拋售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關交易費用。(4)應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。根據以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會計處理。(單位: 萬元)

答： 您好，同學。 你這里會計利潤為 1000萬 調整項為 減值%2B120，%2B240 攤銷 -90/5*75%，%2B32 公允，%2B30 壞賬，%2B2 應納稅所得 1000%2B120%2B240-90/5*75%%2B32%2B30%2B2 應交所得稅=應納稅所得額*25%