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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-20 10:35

一般納稅人注銷時，國稅局對未銷售的存貨需要計算交稅嗎？--------------------------本問題由社區小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.

李老師2 解答

2017-06-20 10:48

您好： 
您提交的問題已收悉，現回復如下： 
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）第五十五條規定，企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。 
企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。 
根據《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）第四條規定，企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。 
根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號 ）第六條規定，一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 
上述回復僅供參考，具體以法律法規及稅務機關規定為準。 
歡迎您再次提問！ --------------------------本解答由社區小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.

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相關問題討論
一般納稅人注銷時，國稅局對未銷售的存貨需要計算交稅嗎？--------------------------本問題由社區小編載選自遼寧國稅遼寧國稅.
2017-06-20 10:35:09
過期報廢
2015-11-19 08:45:17
這個不一定，需要具體看情況的，一般1-2個月左右
2021-06-30 14:03:25
你好同學，可以把問題描述的清晰一點嗎？
2020-01-17 11:51:10
錢都收回，然后資產清理了，往來都清了
2019-10-10 08:46:51
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