甲公司2x19年發生研發支出1000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為600萬元，2x20年發生資本化支出200萬元。該研發形成的無形資產于2x20年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，預計凈殘值為零。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除;形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。(2)甲公司2x20年利潤總額為5040萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求:計算2x20年應交所得稅，編制相關分錄。并說明是否確認遞延所得稅并說明原因。

答： 借，所得稅費用1181.25 貸，應交稅費，所得稅1181.25

(1)甲公司2x19年發生研發支出1000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為600萬元，2x20年發生資本化支出200萬元。該研發形成的無形資產于2x20年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，預計凈殘值為零。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除;形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。(2)甲公司2x20年利潤總額為5 040萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求:。計算2x20年應交所得稅，并說明是否確認遞延所得稅。

答： 你好，同學 無形資產=600%2B200=800,2020年攤銷=800/5*1/2=80,加計扣除=80*75%=60， 2x20年應交所得稅=(5040-60)*25%=1245,不確認遞延所得稅

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

1. 簡答題甲公司2×19年發生研發支出1000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為600萬元，2×20年發生資本化支出200萬元。該研發形成的無形資產于2×20年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，預計凈殘值為零。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除；形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。（2）甲公司2×20年利潤總額為5040萬元。（3）甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求：計算2×20年應交所得稅，編制相關分錄。并說明是否確認遞延所得稅并說明原因。

答： 2020年應交企業所得稅：(5040-800/5＊6/12＊75%)＊25%=1245萬元 借：所得稅費用 1245 貸：應交稅費-應交企業所得稅 1245 不確認遞延所得稅，因為該無形資產的確認不產生于企業合并交易，同時確認時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，按照所得稅準則規定，不確認有關暫時性差異的企業所得稅。