;)
- 送心意
鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2017-05-15 10:53
在出口退稅系統做出口申報
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
（金額等于免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（金額等于免抵退稅額）
相關問題討論
你好；申請退稅按https://baijiahao.baidu.com/s?id=1684462694355793305&wfr=spider&for=pc 2. 分錄 ：1、月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款—出口退稅，
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。
2、月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。
3、收到退稅款時的會計處理，
借：銀行存款，
貸：其他應收款—出口退稅。
2022-03-31 12:57:03
在出口退稅系統做出口申報
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
（金額等于免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（金額等于免抵退稅額）
2017-05-15 10:53:34
（1）生產型出口企業進料加工方式的免抵退稅申報 生產型出口企業只做一次進料加工計劃分配率備案，即生產經營開始直至注銷期間，只進行一次進料加工計劃分配率備案?之后所有的新手冊都無需在系統中再做備案?每年年初對上一年度進行一次性進料加工核銷。年度核銷時間為每年1月1日-4月20日。 進料加工計劃分配率備案如何操作？進入生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→一進料加工數據采集→計劃分配率備案錄入（新發生進料加工業務的，按照企業首份進料加工手冊的內容填寫）→二生成進料加工申報→生成進料加工數據→三打印進料加工報表→打印進料加工報表→進料加工企業計劃分配率備案表。 進料加工年度核銷比較復雜，以后單獨再敘述。 生產企業出口后在“出口貨物明細申報錄入”時，在“進料登記冊號”項目處錄入進料加工手冊或者進料加工賬冊號，按照一般貿易申報程序，生成明細申報數據、匯總申報數據后，除了打印出口貨物免、抵、退稅申報明細表和免抵退稅申報匯總表外，還打印出口貨物扣除保稅料件申請表。其余申報資料和一般貿易方式相同 （2）生產型出口企業進料加工方式的免抵退稅賬務處理 ①生產型出口企業以進料加工方式進口原材料，一般情況下海關全額保稅，不征進口增值稅， 借：原材料 貸：銀行存款或應付賬款 然后根據生產完工程度，根據會計制度規定，結轉至庫存商品科目。 ②根據出口貨物操作保稅料件申請表上的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”， 借：主營業務成本（紅字） 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（紅字） 實務中，企業可以不管具體的業務，只需將當月《免抵退稅申報匯總表》中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉出即可，因為該欄已扣減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。 其余免抵退稅申報賬務處理和一般貿易方式相同。
2019-10-15 11:29:44
你好！重點說明下采用“免抵退”辦法的工業企業會計核算。①銷售時免稅：借：應收外匯賬款，貸：主營業務收入。②抵稅：不得免征和抵扣稅額，借：主營業務成本，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。③退稅：借：應收出口退稅款—增值稅 （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬），應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） （金額等于免抵稅額 ），貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）（金額等于免抵退稅額 ）。供參考，謝謝！
2019-11-13 14:42:20
你好
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）
（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
（金額等于免抵稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（金額等于免抵退稅額）
2019-06-15 16:49:22
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